Доставка товара покупателям

Оформление и учет доставки товара покупателю

По общему правилу поставщик должен доставить товар покупателю сам (Пункт 1 ст.

510 ГК РФ) Между тем доставка бывает разной: как собственным транспортом, так и с помощью сторонней организации, как оплачиваемая отдельно, так и учитываемая в цене товара.

Влияет ли это на оформление документов, выставляемых покупателю, и зависит ли от этого ваш налоговый учет расходов на доставку товара? Об этом — наш сегодняшний разговор.
 

Ситуация 1. Стоимость доставки включена в цену товара Если стоимость доставки не выделена в договоре отдельно, то доставка — лишь способ исполнения вашей обязанности по передаче товара покупателю (Пункт 1 ст. 458 ГК РФ). Поэтому составлять акт об оказании услуг по доставке вам не надо: ведь услуг по доставке вы не оказываете.

А вот какие накладные надо выписать на товар, зависит от того, кто будет доставлять товар — вы сами или сторонняя организация: (если) вы доставляете товар собственным транспортом, достаточно будет передать покупателю только товарную накладную по форме N ТОРГ-12. Оформлять накладную по форме N 1-Т (ТТН) не нужно (Пункт 2 ст.

785 ГК РФ);

(если) товар перевозится привлеченным транспортом, то вы выпишете покупателю ТТН.

Ситуация 2. Доставка — отдельная услуга А как быть, если стоимость доставки выделена в договоре? Это уже самостоятельная услуга, оказание которой должно быть оформлено первичным документом. И это зависит от того, каким образом будет организована доставка — собственным транспортом или сторонней организацией.

Поэтому покупателю надо выписать: (если) товар покупателю будет доставлять сторонняя организация — ТТН. Оформлять отдельный акт на доставку товара в этом случае не надо.

Ведь все данные о перевозке есть в транспортном разделе ТТН;
(если) вы доставляете товар собственным транспортом — накладную по форме N ТОРГ-12 и акт на оказание услуг по доставке. Выписывать товарно-транспортную накладную в этом случае не надо.

Однако учтите, что у вашего покупателя могут появиться проблемы: налоговики могут исключить из налоговых расходов транспортные услуги, так как на них не оформлена ТТН. И тогда доказывать правомерность расходов на доставку покупателю придется в суде.

Ндс с доставки

Если доставка — отдельная услуга, то она облагается НДС по ставке 18% (и в случае, когда товар доставляется собственным транспортом, и тогда, когда это делает транспортная компания) (Подпункт 1 п.

1 ст. 146 НК РФ). Что касается входного НДС, предъявленного вам транспортной компанией, то вы вправе принять его к вычету (Статьи 171, 172 НК РФ). И не забудьте выставить своему покупателю счет-фактуру (Пункт 3 ст. 168 НК РФ).

 

А как быть, если стоимость доставки включена в стоимость товаров, реализация которых облагается по ставке 10%? Применять правило п. 1 ст. 153 НК РФ и отдельно рассчитывать НДС с такой доставки по ставке 18% не надо.

Ведь доставка товара покупателю в такой ситуации не является самостоятельным видом деятельности продавца. Но, придерживаясь такой позиции, знайте, что она вряд ли понравится налоговикам.

И, скорее всего, правомерность применения 10%-ной ставки НДС вам придется доказывать в суде. А суды вас поддержат.

Учитываем стоимость доставки в налоговом учете

Здесь все зависит от того, как покупатель оплачивает доставку: в цене товара или отдельно. В ситуации 1 затраты по доставке являются для вас лишь расходами, связанными с реализацией товаров (Подпункт 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В ситуации 2 вы учтете в своих доходах как выручку от реализации товаров, так и выручку от оказания услуг по их доставке.

Расходы же будут учитываться так:

— при доставке собственным транспортом: заработная плата водителей будет учитываться в составе расходов на оплату труда (Статья 255 НК РФ), амортизация транспортных средств — в сумме начисленной амортизации (Статьи 256 — 259 НК РФ), затраты на ремонт автомашин — в составе расходов на ремонт основных средств (Статья 260 НК РФ), ГСМ — в прочих расходах (Подпункт 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) и т.д.;

— при доставке товаров сторонней организацией — в составе материальных расходов как услуги производственного характера (Подпункт 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Перевозка товара собственным транспортом и уплата ЕНВД

И еще о такой проблеме хотелось бы упомянуть. Если стоимость доставки выделена в договоре отдельно, налоговые органы могут попытаться доначислить вам ЕНВД. Конечно, при условии, что в вашем регионе для транспортных услуг введена вмененка.

Но Минфин России разъяснял, что такая доставка — это не самостоятельный вид предпринимательской деятельности, а всего лишь способ исполнения обязанности продавца по передаче товара. А ЕНВД нужно платить, только если при доставке заключается отдельный договор перевозки груза.

Поэтому в случае претензий со стороны налоговиков вы можете с ними поспорить, опираясь на разъяснения финансового ведомства. Кстати, с тем, что платить ЕНВД в таких случаях не надо, согласны и суды.

* * *

Как видим, проще всего, когда стоимость доставки включена в цену товара. И никакого риска, что вас признают плательщиком ЕНВД.

Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/oformlenie-uchet-dostavka-tovara-pokupatelyu

Организация доставки для интернет магазина

Узнайте об основных способах организации доставки для интернет-магазинов:

1. курьерская доставка;
2. самовывоз товара из интернет-магазина;
3. почта EMS/России в интернет-магазинах;
4. транспортные компании.

Курьерская доставка

В крупных городах это наиболее востребованный способ и популярнейшая служба доставки. Данный метод отличается высокой скоростью доставки и тем, что покупатели перед оплатой может взглянуть на товар для проверки его состояния.

Простейшая схема и с легкостью реализуется.

На старте очень проблематично нанимать собственных курьеров, поэтому следует отдавать доставку на аутсорсинг и пользоваться услугами сторонних курьеров при необходимости.

Это позволит обезопаситься от лишних трат и не будет таких ситуаций, когда курьер отсиживается в офисе.

В статье о курьерских службах для интернет магазина сделан сравнительный обзор служб курьеров, которым можно поручить доставку заказов.

В среднем стоимость услуг курьерских фирм составляет примерно 170-200 руб. заказ весом до одного килограмма, доставка которого осуществляется в пределах Санкт-Петербурга или Москвы. Стоимость доставки в СПб в МСК в среднем составляет примерно 250-300 руб.

Взглянем на результаты:

• Стоимость
• Скорость
• Возможность принятия наличных при получении Есть
• Надежность

Стоимость: из-за высокой скорости подобная услуга стоит недешево (за заказ весом один килограмм по одному городу – от 150 руб.).

Скорость: при наличии своих курьеров можно отправлять заказы в день получения заказов. Доставка заказов сторонними курьерскими службами осуществляется на следующий день после его принятия.

Надежность: ответственность за получаемый груз лежит на ваших курьерах, и курьерских службах (стоит читать договор с ними).

У всех уважающих себя интернет-магазинов должна быть курьерская доставка не зависимо от региона, где проводится работа.

Стоит напомнить о том, что перечень курьерских фирм, которые заточены под интернет-магазины можно посмотреть в нашем маркетплейсе интеграций.

Самовывоз товара из интернет-магазина

Удобнее самовывоз тем, что покупателю не придется платить за доставку заказа, а это актуально при малой сумме заказа. Более того, покупатели не ориентируются на курьеров, зачастую приезжающих в неоговоренное время.

Кроме этого, в пунктах самовывоза можно размещать дополнительные витрины с товарами, предоставляя тем самым возможность покупателям купить в вашем магазине и другие товары.

Если офиса нет, то не стоит расстраиваться, сейчас можно размещать товары на базе центров самовывоза служб курьеров или фирм, заточенных изначально в качестве центров самовывоза для интернет-магазинов (к примеру, СамЗаберу).

Значительный недостаток самовывоза заключается в большем в сравнении с курьерской проценте не выкупленных заказов. Поэтому спустя несколько дней после подтверждения заказов стоит напоминать покупателям о том, что заказ его ожидает. Тогда покупатель или окончательно откажется, или приедет, чтобы забрать его.

Результаты:

• Стоимость
• Скорость
• Надежность
• Возможность принятия наличных при получении есть

Стоимость: для самовывоза может ничего не стоить, если это ваш собственный офис. При использовании услуг сторонних центров самовывоза выдача 1-го заказа в среднем обойдется в 40-90 руб. в зависимости от центра.

Скорость: обуславливается низкая скорость тем, что довольно часто покупатели не сразу прибывают за оформлением заказа, а только в течение нескольких дней.

Надежность: естественно, если самовывоз в вашем собственном офисе, то на вас лежит ответственность за него. Ответственность за заказ, переданный по документам, лежит также и на сторонних центрах самовывоза, не стоит забывать читать договор.

Почта EMS/России в интернет-магазинах

Не секрет, что в интернет-магазинах доставка наложенным платежом является одним из популярнейших видов доставки по России. Во-первых, потому что она обладает самым большим охватом территории. Во-вторых, потому что многие потенциальные покупатели живут в малых городах.

Процедура доставки такова:

1. Упаковка товаров;
2. Отправка заказов через отделения Почты России;
3. Заказ отправляется к получателям, ждем его поступления в его отделение;
4. При поступлении заказа ожидается поступление денег.
5. Главные недостатки доставки наложенным платежом. Перед открытием доставки по всей России стоит задуматься о следующем:
6. По России средний срок доставки – десять дней;
7. При отправке только по предоплате существует определенный риск заморозки оборотного капитала на время доставки;

Потребуется также много работы для того, чтобы предотвратить случаи, когда заказы не забирают. В таких случаях вы потратите десять дней на доставку, месяц предоставляется, чтобы заказ забрали, и в тех случаях, когда его не забирают, еще десять дней на возврат товара. Не следует забывать, что в таких случаях вам придется оплачивать доставку и туда, и обратно.

Возможно возникновение дополнительных трат на связь с покупателями из регионов.

Однако даже если есть все вышеперечисленные минусы, работа со всей аудиторией России имеет свои достоинства.

Со времени открытия подобного типа доставки возможны осложнения, которые связаны с тем, что часть денежных средств в виде заказов путешествует по России, однако со временем (при выкупе заказов) ситуация начинает стабилизироваться. К тому же, аудитория потенциальных покупателей весьма велика.

Для уменьшения числа незаборов вам помогут следующие рекомендации:

Стоит оповещать покупателей об отправке товара;

Также стоит уведомлять их о доставке заказа в их почтовое отделение;

Всегда нужно подтверждать по телефону заказы в регионы.

Результаты:

• Стоимость
• Скорость
• Надежность
• Возможность принятия наличных при получении есть

Стоимость: доставка по фиксированной стоимости и находится в зависимости от региона, куда отправляется посылка. Советуем 1-ый класс.

Скорость: зависимо от региона срок доставки можно узнать на сайте Почты России. Советуем производить отправку 1-ым классом, что значительно уменьшает сроки доставки.

Надежность: по статистике, Почтой России товар достаточно редко не доставляется до конечного пункта. Однако могут быть нарушения контрольных сроков и внешнего вида упаковок. Также товар могут повредить. Стоит предупредить покупателей о том, что не следует выкупать покупку при значительном нарушении упаковки.

Кстати, удобнее осуществлять отправку посылок через отделения, которые не работают с физическими лицами, а лишь с ИП или юридическими лицами.

Транспортные компании

Для интернет-магазинов является самой невостребованной службой доставки.

Речь идет о доставке при помощи таких компаний как ПЭК, Деловые Линии и т.д. Преимущество данных компаний заключается в быстрой доставке в сравнении с Почтой России и большим числом офисов по России (больше 1000 городов).

Такой тип доставки прекрасно подходит для:

• Оперативной доставки в города, где покупатель самостоятельно сможете забирать со склада транспортной компании заказы;
• Доставки довольно габаритных грузов;

Покупатели делают заказы, вносят за них предоплату и после вы осуществляете отправку заказа в город. В сравнении с Почтой России данный тип доставки обладает меньшим охватом (средние и крупные города), однако более скоростной доставкой, что в особенности актуально для отдаленных регионов.

Некоторыми транспортными компаниями предлагается возможность оплаты товаров при их получении, однако мы советуем пользоваться системами предоплаты.

Транспортные компании:

• ПЭК
• Деловые Линии
• Результаты:
• Стоимость
• Скорость
• Надежность
• Возможность принятия наличных при получении в некоторых компаниях есть

Стоимость: сравнима стоимость доставки со стоимостью отправки с помощью Почты России. Выгоднее осуществлять отправку габаритных грузов транспортными компаниями.

Скорость: в сравнении с Почтой России скорость более высокая, однако охват меньший.

Надежность: более высокая надежность, чем у Почты России благодаря меньшим срокам доставки и более бережному отношению к отправкам.

Что же выбрать в результате в качестве доставки для интернет-магазина?

Мы рассмотрели самовывоз, курьерскую доставку, транспортные компании и Почту России. Теперь проведем сравнение их по характеристикам:

Скорость:

• Самовывоз
• Курьерская доставка
• Транспортная компания
• Почта России

Уже было отмечено, что курьерская доставка – это самый быстрый способ доставки заказа конечным покупателям. Зато Почта России имеет максимальный охват на территории РФ.

Стоимость:

• Самовывоз
• Курьерская доставка
• Транспортная компания
• Почта России

Всегда высокая скорость доставки характеризовалась высокой стоимостью доставки. Здесь достаточно сложно сравнивать различные типы, потому что каждый из данных типов осуществляет свои задачи, разница себестоимости которых велика. Главное, что в интернет-магазинах задействовано множество различные вариантов оплаты.

Надежность:

• Самовывоз
• Курьерская доставка
• Транспортная компания
• Почта России

Самая надежная – это доставка собственными силами при задействовании курьеров или самовывоз. Все по большому счету происходит у вас на глазах и производить контроль намного легче. При отправке в регионы, осуществлять контроль становится тяжелее.

Отправить курьера в командировку за тысячу километров — сами понимаете, что такая поездка не окупит продажу. Если, конечно, вы продали не состав бытовой техники, насчитывающий двадцать вагонов.

Потому молодому магазину лучше с регионами не связываться, а сосредоточитья на том городе, где он ведет работу.

Как видно, во всех номинациях нет очевидного победителя. Поэтому мы рекомендуем всегда не использовать только один вариант доставки, а сочетать их, предоставляя тем самым покупателям возможность выбора. Кому-то удобнее платить за оперативную доставку курьером, а кому-то лучше подъехать самому, чтобы не переплачивать.

Выбор доставки на старте

При запуске интернет-магазина в обязательном порядке должна присутствовать курьерская доставка (сроком до двух дней) + желателен и самовывоз. Со временем стоит попробовать сделать тест доставки Почтой России, как по предоплате, так и наложенным платежом. Полученные результаты смогут вам помочь окончательно определить схему работы с почтой.

Если вы распространяете габаритный товар или вам удобнее производить работу с транспортными компаниями, то стоит оценить себестоимость подобной услуги и выбрать подходящую службу. На этом сайте вам могут предоставить помощь в автоматическом расчете стоимости доставки по различным направлениям.

Для того, чтобы не ошибиться с выбором варианта доставки, необходимо обязательно учитывать тип поставляемого товара. К примеру, нужно помнить, что нежная электроника и различные мелочи не любят транспортировки почтой, так как в ходе пересылки они могут быть гелко повреждены.

Потому мобильные телефоны, гаджеты, электронику, запчасти для компьютера лучше всего доставлять через курьера, а еще лучше — отдавать самовывозом. Нужно не забывать, что курьерска доставка — это еще и дополнительный заработок.

Как правило, себестоимость поездки для курьера в разы ниже, чем оплата доставки, потому предлагать клиенту услуги курьера — выгодно.

Если же ваш товар не боится ударов (к примеру, одежда), то самый выгодный способ доставки — это, несомненно, почта. При помощи почтовых отделений можно запросто переслать товар, не переживая о его сохранности. Наконец, если сфера вашей деятельности — нечто габаритное (водогрейные котлы, газовые плиты, мебель…

) — ваш выбор — специализированные службы доставки, получившие широкое распространение в России в последнее время. Как правило, такие службы имеют удобные сайты, где можно отслеживать прохождение доставки, потому как вы, так и ваш клиент всегда сможете узнать, где находитя товар.

Кроме того, стоимость услуг этих компаний достатоно выгодна.

Как мы видим, все варианты доставки хороши в определенной степени. Бльшинство магазинов предпочитают комбинировать преимущества и практикуют разные варианты доставки. Как правило, по городу, где расположен магазин, осуществляется курьерская доставка. А в удаленные регионы товар отправляется почтовыми службами.

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/chetyre-osnovnyh-sposoba-organizatsii-dostavki-dlya-internet-magazinov

6 способов сделать бесплатную доставку и не разориться

Бесплатная доставка. Эти два слова действуют на посетителей магазина как заклинание, вдохновляющее на покупку.

Но прежде чем использовать этот способ привлечения новых покупателей, посчитайте, не будете ли вы нести убытки, и подумайте, какую стратегию доставки лучше выбрать для вашего бизнеса. Мы поможем разобраться со всеми нюансами.

Когда вы можете предложить бесплатную доставку

Интернет-магазины, предлагающие бесплатную доставку, предпочитают 84% покупателей. А 46% покупателей готовы сделать заказ на чуть большую сумму, если за доставку платить не придется. После такой статистики кажется, что и вашему магазину необходимо сделать доставку бесплатной. Не торопитесь.

Не предлагайте бесплатную доставку только потому, что покупатели этого хотят, или потому, что вы надеетесь увеличить объём продаж

Для начала тщательно всё рассчитайте, принимая во внимание следующие факторы:

• Прибыль. Если у вас большой ассортимент и от разных товаров вы получаете разную прибыль, не спешите предлагать бесплатную доставку на всё.
• Товар. Стоимость доставки изменяется в зависимости от веса и габаритов товара. Чем тяжелее и крупнее товар, тем дороже его доставка, а значит тем больше ограничений по доставке вам придётся установить.
• Средняя сумма заказа. Выгодно предлагать бесплатную доставку только при достижении определённой суммы заказа, которая, естественно, больше, чем средняя сумма заказа в магазине. Дальше в статье расскажем, как рассчитать пороговую сумму заказа для бесплатной доставки.
• География доставки. Если вы доставляете товары по всему миру, уберите бесплатную доставку для заграничных покупателей или хотя бы установите минимальную сумму заказа для бесплатной доставки.

6 вариантов бесплатной доставки

Варианты можно применять по отдельности или комбинировать.

Бесплатная доставка для любого товара

Этот вариант подходит, если:

• Все ваши товары лёгкие и небольшие: бижутерия, футболки, аксессуары. Их доставка обойдется вам дешево, зато клиентов прибавится.
• Для вашего бизнеса характерно большое количество повторных продаж. Тогда увеличить конверсию в интернет-магазине за счет бесплатной доставки можно и себе в убыток. Если постоянных клиентов много, то тратиться на их привлечение уже не нужно. В такой долгосрочной перспективе бесплатная доставка будет выгодна.Либо можно оплачивать доставку только новым покупателям, чтобы стимулировать их на первую покупку.

Минимальная сумма заказа для бесплатной доставки

При помощи этого приёма можно увеличить среднюю сумму заказа в магазине. Давайте рассчитаем минимальную сумму заказа для бесплатной доставки.

Исходные данные: Количество заказов — 10 Средняя сумма заказа — 400 рублей Прибыль с заказа — 25%

Средняя стоимость доставки одного заказа — 100 рублей

Расчет:

Доход	10 х 400 = 4000
Валовая прибыль	4000 х 25 / 100 = 1000
Расходы на доставку	10 х 100 = 1000
Чистая прибыль	1000 — 1000 = 0

Получается, вы будете уходить в ноль, если сделаете бесплатную доставку для заказа в 400 рублей. Чтобы чистая прибыль составляла, к примеру, 1000 рублей, валовая прибыль должна равняться 2000 рублей. Следовательно, доход должен быть 2000 / 25 х 100 = 8000 рублей, а минимальная сумма заказа — 8000 / 10 = 800 рублей.

Сделайте такой же расчет для своего бизнеса и определите сумму заказа, выше которой можно предлагать бесплатную доставку.

Бесплатная доставка для избранных товаров

Применяйте данную тактику, чтобы подтолкнуть покупателей к покупке:

• неходовых товаров, например, кроссовок не самого популярного цвета. Это хороший способ избавиться от залежавшихся остатков.
• самой популярной группы товаров (доставка которых не требует значительных издержек). Это привлечет к вам и подтолкнет к покупке еще большее число покупателей (который обратят внимание и на сопутствующие товары). Но если на все товары примерно одинаковый спрос, этот вариант не подойдет.

Также можно предлагать бесплатную доставку за покупку комбинации товаров (например, кроссовки + 2 пары спортивных носков), тем самым подталкивая покупателей тратить больше.

Бесплатная доставка по избранным направлениям

Тактика хорошо работает для привлечения клиентов из региона, в котором у вас мало продаж. Можно заключить партнёрство с какой-нибудь транспортной компанией и отправлять продукцию в регионы, в которые ваши конкуренты не доставляют товары, тем самым заняв пустующую нишу.

Также можно предлагать бесплатную доставку только по России, например. Или только в некоторые ближайшие города. Это позволит не задирать минимальную сумму доставки, но при этом не работать себе в убыток.

Источник: https://www.ecwid.ru/blog/6-free-shipping-tactics-for-your-store.html

Учитываем расходы на доставку товаров до покупателя

Источник: журнал «Главбух»

Согласно статье 510 Гражданского кодекса РФ, по договору поставки товар покупателю доставляет поставщик. Обязанность передать товар покупателю может считаться исполненной в момент предоставления ценностей в распоряжение покупателя, указанного им лица или в момент сдачи груза перевозчику (п. 1, 2 ст. 458 Гражданского кодекса РФ). Рассмотрим возможные варианты ценообразования.

Цена товара включает расходы на доставку до покупателя

Поскольку договорная цена товара включает стоимость его транспортировки, в первичных документах и счетах-фактурах стоимость транспортных услуг отдельно не указывается. При этом стоимость доставки фактически увеличивает НДС, ведь он уплачивается уже с конечной цены товара (с учетом его транспортировки) (п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ).

В целях налогообложения прибыли в доходах поставщика признается выручка от реализации, которая исчисляется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, без учета НДС (п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 249 Налогового кодекса РФ).

Поэтому в выручку от реализации товара входит его полная стоимость, которая сформирована с учетом цены за доставку. При этом затраты на доставку товара покупателю учитываются у поставщика при налогообложении прибыли в составе расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п.

1 ст. 253, ст. 320 Налогового кодекса РФ).

Правда, по мнению Минфина России (письмо от 19 марта 2007 г.

№ 03-03-06/1/157), расходы на доставку товаров могут включаться в состав материальных расходов только до момента перехода права собственности на товар к покупателю.

Поэтому, если поставщик доставляет товар до склада покупателя, право собственности на товар по условиям договора не должно переходить к покупателю ранее даты передачи этого товара ему на складе.

Цена товара не включает стоимость доставки до покупателя

Если продавец не включает транспортные расходы в цену товара, а для его доставки покупателю привлекает транспортные организации, то в договоре с покупателем должно быть прописано, что продавец в части транспортных услуг является посредником между перевозчиком и покупателем. В этом случае договор купли-продажи между продавцом и покупателем будет содержать элементы агентского договора по типу комиссии так как продавец действует при организации доставки от собственного имени.

Если сумма вознаграждения за доставку указана в договоре отдельно (сверх цены товара), то для продавца она является доходом от реализации, как и выручка от продажи товаров покупателю.

Иные суммы, полученные поставщиком для выполнения обязательств по организации доставки, не признаются доходом в целях налогообложения прибыли (подп. 9 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Причем затраты поставщика на доставку товара не учитываются в целях налогообложения прибыли – их учитывает покупатель.

Поэтому поставщик, выполняя обязательства по доставке товара в качестве агента, обязан обеспечить покупателя документами, подтверждающими транспортные расходы:

• отчетом агента ( ст. 1008 Гражданского кодекса РФ) с копиями документов, подтверждающих расходы агента (накладной, ТТН, счетов-фактур, выставленных перевозчиком);
• актом выполненных работ и счетом-фактурой на сумму вознаграждения (если оно предусмотрено в договоре).

Базой для исчисления НДС у агента является только сумма посреднического вознаграждения (п. 1 ст. 156 Налогового кодекса РФ). Если вознаграждение агента учтено в цене товара (не прописано в договоре поставки отдельно), то объектом обложения НДС является только стоимость реализации товара.

Счет-фактуру, полученный от транспортной организации, поставщик регистрирует в журнале учета полученных счетов-фактур. В книге покупок поставщика он не отражается.

Расходы на доставку товаров покупатель компенсирует поставщику

Согласно разъяснениям Минфина России (письмо от 10 марта 2005 г.

№ 03-03-01-04/1/103), если в соответствии с условиями договора расходы транспортной организации возмещаются покупателем, то эти расходы отражаются в бухучете на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В данном случае поставщик не оказывает услуг по доставке товара покупателю, в связи с чем у него не возникает обязанности начислить НДС и предъявить его покупателю со стоимости транспортных услуг (подп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).

Если между покупателем товаров и поставщиком не заключен посреднический договор на организацию доставки товаров до склада покупателя, то у поставщика отсутствуют основания выставлять в адрес покупателя счет-фактуру, в который переносятся показатели счета-фактуры, полученного от транспортной организации. Основанием для возмещения расходов на перевозку товара будет являться отчет организации с приложенными копиями перевозочных документов, выставленных транспортной организацией в адрес поставщика.

Разногласия в данном случае возникают при квалификации дохода и расхода в налоговом учете.

В письмах Минфина России от 19 марта 2007 г. № 03-03-06/1/157, от 3 октября 2006 г. № 03-11-04/2/195 указано: если в договоре поставки отражено, что покупатель сверх цены компенсирует транспортные расходы, тогда сумма компенсации в налоговом учете считается доходом поставщика. В то же время оплата поставщиком доставки груза будет являться расходом.

Заметим, что некоторые судьи такие суммы возмещения от покупателей за доставку товара не признают в целях налогообложения доходом поставщика.

А сумму расходов на доставку товаров, уплаченную транспортной компании и подлежащую возмещению покупателем, – расходом поставщика (постановления ФАС Центрального округа от 31 июля 2006 г.

№ А35-6168/04-С3, ФАС Северо-Западного округа от 28 февраля 2005 г. № А05-6138/04-12).

Другая проблема связана с практикой применения статьи 162 Налогового кодекса РФ, согласно которой компенсация покупателем расходов на доставку товаров увеличивает облагаемую базу по НДС у поставщика как «иные поступления, связанные с реализацией». С суммы такой компенсации поставщик должен исчислить НДС по расчетной ставке, выставить себе счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. Покупатель при этом право на вычет не получает.

С. Хвостова,
заместитель директора – руководитель аудиторской практики ООО АКФ «Экспертный центр “Партнеры”»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/45046-uchityvaem-rashody-na-dostavku-tovarov-do-pokupatelya.html

Как организовать доставку товаров в открывающемся интернет-магазине?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Ни один интернет-магазин не может существовать без доставки – это правило заложено в самой сути продаж через Интернет.

Начинающие предприниматели, открывающие новый онлайн-магазин, часто сталкиваются с тем, что стоимость транспортировки товаров до покупателей получается высокой.

Это ведёт либо к понижению прибыли, что обычно не радует, либо к существенному удорожанию товаров.

Как организовать доставку в интернет магазине, чтобы она была привлекательной для покупателя и выгодной для владельца?

С чего начать?

Задумываться об организации доставки товаров следует с самого начала – как только вы начали разрабатывать бизнес-план и приступили к созданию интернет-магазина.

Самая важная составляющая преуспевания в данном виде бизнеса — это короткий промежуток времени между моментом оформления заказа и моментом получения клиентом своего товара.

Мало кто захочет ждать заказ целый месяц, если он нужен буквально на этой неделе.

Доставка товаров может производиться несколькими способами:

• своими силами;
• при помощи самовывоза (когда покупатель сам забирает товар);
• курьером, нанятым на подработку;
• курьерской службой;
• Почтой России;
• транспортными компаниями;

Доставка по своему городу

В самом начале работы интернет-магазина, когда бизнес находится ещё в стадии становления, выгоднее и благоразумнее будет выполнять доставку своими силами. Это относится к покупателям, которые находятся в том же городе, где проживаете вы. Так вы сможете сэкономить средства. Кроме того, когда заказов ещё немного, такой вид доставки является самым предпочтительным.

Иногда начинающие предприниматели стараются организовать доставку, нанимая специальный персонал. Однако здесь существует немало подводных камней:

• При небольшом объёме продаж вы не сможете предложить курьеру высокую зарплату. А работать за копейки мало кто согласится. Следовательно, с наймом персонала возникнут некоторые трудности.
• При невысокой зарплате на такую работу соглашаются обычно студенты или те, кто имеет ещё несколько подработок. Так как их время может быть занято другими делами, то рассчитывать на них в полной мере в любое удобное вам время вы не сможете.
• Высокие затраты на зарплату. Ведь неважно, есть заказы или нет. Так как курьер провёл в ожидании работы целый день, то вы должны ему заплатить за потраченное время.

Идеальным вариантом будет найти человека, который каждый день в оговорённое время (например, с 17 до 20 часов) будет развозить по городу заказы. Оплата в том случае будет производиться за количество доставленных товаров. Если заказов нет, то человек не работает, а вы ему, соответственно, не платите.

Наличие возможности самовывоза существенно облегчает вашу задачу, но не все согласятся получать свой заказ подобным образом. Многие люди целый день проводят на работе или учёбе и забрать свою покупку могут только в выходные дни или поздним вечером, что не всегда бывает удобно. В любом случае желательно сделать так, чтобы пункт выдачи заказов работал допоздна.

И всё же, если вы занимаетесь продажей скоропортящихся товаров (например, свежих цветов), то вам придётся нанимать курьера или работать самим в качестве доставщика. Тем более, что такой интернет-магазин обычно рассчитан на работу в пределах одного населённого пункта.

Доставка по России

Если вы собираетесь осуществлять продажи по всей стране, то вам не обойтись без привлечения сторонних организаций. Таких как:

Почта России

Доставлять товары этим способом удобно и относительно недорого. Здесь срабатывает «эффект присутствия» — отделения почты имеются практически во всех населённых пунктах, даже в тех, где не работают иные службы доставки.

Основной недостаток: длительные сроки доставки. Также имеется масса нареканий по работе Почты России: утеря отправлений, значительная задержка посылок и т.д. — на многих форумах в Интернете вы можете найти негативные отзывы, связанные с этой государственной службой.

При Почте России есть служба EMS, которая осуществляет экспресс-доставку по всей стране. Стоимость тут немного выше, зато посылки доставляются значительно быстрее.

Курьерская компания

При осуществлении постоянных доставок с курьерской службой можно заключить договор о постоянном сотрудничестве (если у вас оформлено ИП или ООО). Их преимущество в быстрой и надёжной доставке. Также есть возможность отслеживания отправлений и забора посылок непосредственно из интернет-магазина.

С их помощью достаточно выгодно доставлять только небольшие по весу и размерам отправления. Крупные посылки будут стоить значительно дороже.

Транспортные компании

Если в другие города страны или ближнего зарубежья требуется доставить грузы, имеющие крупные габариты или большой вес, то услуги транспортных компаний выглядят наиболее предпочтительными. Основной недостаток – высокая стоимость оплаты.

Доставка напрямую от поставщика

Если интернет магазин выступает в роли посредника, а товар требуется доставить напрямую со склада поставщика, то придётся выбирать либо курьерскую службу, либо транспортную компанию. В этом случае расходы значительно возрастают, так как придётся дополнительно оплатить услуги по забору товара от поставщика и, если потребуется, услуги по временному хранению посылки на складе компании.

Чтобы привлечь клиентов со всех уголков страны, владелец интернет-магазина должен указать на своём сайте все возможности доставки. Потенциальному покупателю нужно дать выбор. Чем больше у него будет вариантов получения заказа, тем больше вероятность того, что он что-то купит. Также желательно, чтобы сразу на сайте можно было рассчитать стоимость доставки в выбранный клиентом город.

Не забудьте также прописать условия возврата товара.

Источник: http://on-www.ru/kak-organizovat-dostavku-tovarov-v-internet-magazine

Обсуждаем сложности при «транзитной» торговле | Журнал « книга» | № 19 за 2013 г

→ Бухгалтерские статьи

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 сентября 2013 г.

журнала № 19 за 2013 г.

«Транзитной» торговлей обычно называют такой способ продаж, при котором продавец реализует товар покупателю не со своего склада, а непосредственно от поставщика (производителя) товара.

По отношению к поставщику продавец выступает в роли покупателя, а по отношению к конечному покупателю он является продавцом.

То есть «транзитный» продавец лишь дает поручение поставщику: кому и когда тот должен отгрузить товар.

И «транзитному» продавцу, и поставщику нужно правильно оформить накладные и счета-фактуры. Иначе инспекторы могут отказать и конечному покупателю, и «транзитному» продавцу в вычете входного НДС, а также в учете расходов на покупку товаров.

Оформляем накладные при «транзитной» поставке

Мы первый раз выступаем в роли «транзитного» продавца. Покупатель сам забирает товар со склада нашего поставщика. Право собственности мы получаем от поставщика в момент передачи им товара нашему покупателю. И одновременно мы передаем право собственности своему покупателю.Получается, что мы не сможем расписаться ни в получении этого товара, ни в его отпуске.

Как нам оформить накладную ТОРГ-12 для покупателя и как должна быть заполнена накладная поставщика, чтобы потом от инспекторов не было обвинений в нереальности сделки? И что писать в счетах-фактурах?

: Поскольку вы товар не получаете и не отпускаете своему покупателю, пропишите в договоре или в поручении на отгрузку, что грузополучателем является третье лицо. Тогда в накладной, которую поставщик оформит для вашей организации, он укажет:

• в качестве поставщика и грузоотправителя — себя;
• в качестве плательщика — вашу организацию, ведь вы для поставщика являетесь покупателем;
• в качестве грузополучателя — конечного покупателя.

Ваша организация, поскольку она не является ни грузоотправителем, ни грузополучателем, в этой накладной вообще не должна расписываться. В ней не нужно расписываться и вашему покупателю, ведь он должен получить товары, купленные у вас по вашим продажным ценам (а не по тем ценам, по которым вы покупаете товары у поставщика).

Таким образом, до момента отгрузки товара покупателю ваша организация должна передать поставщику накладную для покупателя. Именно в ней и должен расписаться представитель вашего покупателя.

Бывает, что и поставщик, и покупатель «на всякий случай» расписываются и в первой накладной (составленной поставщиком «транзитному» продавцу), и во второй (составленной «транзитным» продавцом покупателю).

Но тогда по документам получится задвоение отгрузки товара у поставщика и задвоение его получения у конечного покупателя (причем по разным ценам). Что неверно с экономической точки зрения.

Об оформлении накладных «транзитным» продавцом нам рассказали аудиторы.

ЛУКАШИНА Елена Владимировна Начальник отдела методологии и внутреннего аудита ООО «ПРОДО Менеджмент»

“Оформление ТОРГ-12 в случае транзитной торговли имеет свои особенности. Логично следующее оформление товарной накладной «транзитным» продавцом:

• в строке «Грузоотправитель» нужно указать первого поставщика;
• в строке «Грузополучатель» — конечного покупателя;
• в строке «Поставщик» — «транзитного» продавца;
• в строке «Плательщик» — конечного покупателя;
• в строке «Основание» — реквизиты договора между продавцом и покупателем товара.

Реквизиты «Отпуск груза произвел» не заполняются. При этом в накладной следует сделать отметку «Отгрузка транзитом». При таком оформлении у покупателя налоговых рисков по НДС и налогу на прибыль в связи с тем, что строка «Отпуск груза произвел» останется незаполненной, не будет”.

После отгрузки товара вашему покупателю поставщик должен будет передать вам оригиналы двух ваших накладных:

• первую — которую он выписал вам;
• вторую — вашу накладную, которую вы составили для покупателя, но уже с подписью представителя покупателя, свидетельствующей о том, что товар им получен. Для подтверждения отгрузки поставщик может оставить себе копию этой накладной.

При заполнении своего счета-фактуры, а также при проверке счета-фактуры, полученного от поставщика, надо учесть следующие особенности.

Поставщик выставляет счет-фактуру в обычном порядке, но в качестве грузополучателя по строке 4 указывает не вашу организацию, а конечного покупателя (которому вы продаете товар).

А ваша организация в счете-фактуре, выставляемом покупателю, должна указать своего поставщика в качестве грузоотправителя (строка 3). Все остальное заполняете в обычном порядке.

В общем, строки «Грузополучатель» и «Грузоотправитель» в счетах-фактурах должны быть заполнены так же, как и в товарных накладных, к которым они выписаны. В таком случае претензий у проверяющих быть не должно.

Накладная с недочетами не повод для отказа в НДС-вычете

Елена Ильясова, Ростовская обл.

Мы недавно начали заниматься «транзитом». В накладных ТОРГ-12, которые нам выписывает продавец (он, кстати, тоже продает «транзитом»), просим себя указывать в качестве грузополучателей.

Но склада нет ни у нас, ни у нашего продавца — просто ни он, ни мы не хотим, чтобы покупатели знали конечного поставщика. Товар доставляет дружественная нам транспортная компания. В накладных, выставляемых нашим покупателям, мы указаны как грузоотправитель.

При выездной проверке инспекторы сказали, что в качестве грузоотправителя должен быть указан тот, с чьего склада идет отгрузка. Поскольку у нашего продавца склада нет (как и у нас), ставят под сомнение реальность сделки и хотят отказать в вычете НДС.

Правы ли они и как нам отстоять вычет? Или при «транзитной» торговле мы вообще не имеем права на вычет НДС, так как не получали товар?

: Право на вычет НДС у «транзитного» продавца есть. И специалисты налоговой службы с этим согласны.

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

“При «транзитной» торговле «транзитный» продавец может заявить вычет по товару, который он приобрел у поставщика и продал конечному покупателю, если эти операции облагаются НДС и сам «транзитный» продавец является плательщиком этого налогастатьи 171, 172 НК РФ. Разумеется, в бухучете эти товары «транзитный» продавец должен принять к учету, получить от поставщика счет-фактуру и первичные учетные документы.

Ну и не забывайте о том, что «транзитный» продавец обязан исчислить НДС с реализации товара конечному покупателю”.

Но вы нарушили правила заполнения ТОРГ-12 — в качестве грузоотправителя действительно должен быть указан тот, кто отгружает товар. Это же правило действует и при заполнении транспортных накладных. Иногда налоговики отказывают в вычете, если в ТОРГ-12 и ТТН в качестве грузоотправителя указаны разные лица.

Для подтверждения вычета НДС вам нужно доказать реальность сделкипп. 4, 5 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53.

Предоставьте инспекции все договоры (как с поставщиком, так и с покупателем), связанные с куплей-продажей конкретного товара.

Также приложите все накладные (товарные и транспортные), чтобы было видно, у кого вы купили товар, кто этот товар отгрузил, кому и на каком основании.

Источник: http://GlavKniga.ru/elver/2013/19/1214-obsuzhdaem_slozhnosti_tranzitnoj_torgovle.html