+7(499)495-49-41

Что такое выкупная стоимость предмета лизинга

Содержание

Что такое выкупная стоимость? Понятие о выкупной стоимости :

Что такое выкупная стоимость предмета лизинга

Сегодня лизинговое соглашение, имеющее отношений к двум сторонам, заключается при условии последующего выкупа лизингополучателем арендованных имущественных комплексов. Ключевой бумагой, подтверждающей переход права владения, служит договор по купле-продаже.

Необходимо отметить, что оформляется он между лизингополучателем и лизингодателем исключительно после уплаты строго установленной стоимости, именуемой лизинговым платежом.

Как связаны между собой лизинг и выкупная стоимость? Каким образом данный механизм работает на современном этапе развития общества? Почему именно так? На эти и иные не менее интересные вопросы можно отыскать ответы в процессе ознакомления с материалами данной статьи.

Что же это такое?

Для начала необходимо отметить, что под выкупной стоимостью следует понимать определенную цену лизингового предмета (транспортного средства, квартиры, иной недвижимости), после уплаты которой осуществляется его перерегистрация.

Стоит дополнить, что в процессе оформления договора лизинга устанавливается как величина непосредственно платежа, так и порядок его погашения со стороны лизингополучателя. Целесообразным будет рассмотреть механизм на конкретном примере.

Так, в состав выкупной стоимости транспорта, которая характеризуется периодической последовательностью выплат, в соответствии с лизинговым соглашением включаются следующие пункты:

  • Компенсационная выплата лизинговой структуре за предоставление автомобиля, которая определяется посредством марки, модели, а также технических характеристик, во временное пользование.
  • Определенная часть стоимости транспортного средства, в соответствии с которой лизинговое имущество приобрели у продавца.

Таким образом, в течение всего периода действия соглашения до договору лизинга лизингополучатель направляет в адрес лизинговой структуры конкретную часть изначальной выкупной стоимости лизингового имущества.

Истечение срока

Важно отметить, что после того, как период действия соглашения по поводу предоставления определенного имущества в лизинг истекает, стоимость данных имущественных комплексов может выплачиваться полностью или частично.

Если цена, к примеру, автомобиля или квартиры оплачена частично, то выкуп имущества реализуется в соответствии с остаточной стоимостью квартиры или транспортного средства.

Необходимо знать, что в случае полного погашения изначальной стоимости жилья или автомобиля (их места могут занимать и другие предметы лизинга) выкуп имущества осуществляется в соответствии с выкупной стоимостью квартиры или транспорта, которая устанавливается посредством договора, связанного с куплей-продажей.

Регулирование посредством законодательства

Следует знать, что отношения между двумя представленными выше сторонами по договору лизинга могут регулироваться двумя ключевыми документами.

Среди них – Гражданский кодекс РФ, где лизинг определяется как финансовая аренда имущественных комплексов, а также Закон «О финансовом лизинге (аренде)», принятый в 1998 году.

Важно отметить, что дополнительной бумагой, дающей весьма подробное разъяснение выкупной стоимости как самостоятельной категории, служит письмо Министерства финансов под номером 03-03-04.

Таким образом, в соответствии с перечисленными документами можно сделать заключение о том, что лизинг того или иного имущества – не что иное, как разновидность аренды.

Столь разумное обстоятельство так или иначе приводит к необходимости появления рассматриваемой в статье выкупной цены, относящейся непосредственно к арендованным имущественным комплексам.

Следует напомнить, что переход права на владение предметом лизинга оформляется посредством договора, связанного с куплей-продажей, который в соответствии с собственным определение наделен стоимостью. Выкупная стоимость лизингового имущества (проводки представлены ниже) должна быть прямо установлена заключаемым соглашением.

Определение размера выкупного платежа

Каким же образом можно определить размер стоимости выкупа в лизинге? Выкупная стоимость жилья, к примеру, может быть установлена посредством договора лизинга в качестве отдельного платежа, а также символической суммы денег в размере тысячи рублей например.

Первый вариант предполагает заключение лизингового соглашения таким образом, что большую в относительном соотношении часть лизинговой стоимости составляет плата за аренду.

В период актуальности договора лизинга изначальная стоимость его предмета выплачивается со стороны лизингополучателя в соответствии с минимальными размерами.

Пример

Целесообразным будет рассмотреть механизм начисления выкупной стоимости лизингового имущества на конкретном примере. Допустим, стоимость лизингового транспортного средства составляет пятьсот тысяч рублей при условии, что заключение договора актуально на срок, равный двенадцати месяцам.

Кроме того, лизинговые платежи следует погашать ежемесячным образом. При этом величина компенсационных выплат лизинговой структуре за аренду автомобиля составляет двенадцать процентов от общей стоимости в годовом отношении.

Важно отметить, что в состав рассматриваемого платежа включается оплата изначальной стоимости транспорта в размере двадцати тысяч рублей.

Так, в соответствии с определенным выше условиями величина компенсации составит шестьдесят тысяч рублей (пятьсот тысяч разделить на сто и умножить на двенадцать).

Соответственно, арендная плата в ежемесячном отношении составит пять тысяч рублей (шестьдесят тысяч разделить на двенадцать).

Итак, выкупная стоимость имущества составит двести шестьдесят тысяч рублей (от пятиста тысяч отнять двести сорок тысяч).

Анализ примера

Как выяснилось, для того чтобы право на владение объектом лизинга (в нашем случае – автомобилем) перешло к лизингополучателю, ему необходимо возместить непосредственно лизингодателю оставшуюся (непогашенную) стоимость транспорта, а именно двести шестьдесят тысяч рублей.

Важно отметить, что рассмотренный подход, как правило, применяется при оформлении лизинговой сделки со структурами, которые только начинают собственную деятельность.

Почему? Дело в том, что он так или иначе позволяет только что открывшимся компаниям получить отсрочку в плане уплаты полной стоимости арендуемой недвижимости (зданий, сооружений, транспортных средств и так далее).

В соответствии со второй ситуацией изначальная стоимость имущества, взятого в лизинг, выплачивается непосредственно лизингополучателем в течение всего периода действия ранее заключенного соглашения при условии равных платежей. Иными словами, первоначальная стоимость автомобиля или иного имущества разделяется на определенное количество платежей, которые предусмотрены сформированным графиком.

Выкупная стоимость лизингового имущества: проводки у лизингополучателя

Тогда, когда выкупная стоимость выделяется среди всех актуальных лизинговых платежей, у лизингополучателя проводки формируются в строгой зависимости от того, на чьем балансе учтен актив лизинга.

Для того чтобы не запутаться в учете налога на добавленную стоимость, непосредственно выкупной стоимости, а также лизинговых платежей, целесообразным будет подробным образом разобрать проводки.

В случае, когда предмет лизинга (жилье, транспортное средство и так далее) числится на бухгалтерском балансе лизингополучателя, учет стоимости его выкупа будет выглядеть следующим образом.

Актуальное действиеДебетКре­дит
Принятие к учету лизинговых имущественныых комплексов (в соответствии с общей стоимостью, которая включает в себя выкупную цену, а также платежи по лизингу).08«Рас­че­ты с кредиторами» (76), суб­счет «Обязательства по аренде»
Предъ­яв­ление налога на добавленную стоимость со стороны ли­зин­го­да­те­ля19суб­счет «Обязательства по аренде» (76)
Принятие ли­зин­го­вых иму­ще­ственных комплексов к учету как ОС«ОС», суб­счет «Иму­ще­ственные комплексы в ли­зин­ге» (01)08
Направление платежа по лизингусуб­счет «Долг по платежам лизинга» (76)«Рас­чет­ные счета» (51)
Учет еже­ме­сяч­ного пла­тежа по лизингусуб­счет «Обязательства по аренде» (76)суб­счет «Долг по пла­те­жам лизинга» (76)
При­нятие к вы­че­ту НДС в части платежа по лизингу6819
На­чис­лен­ие ежемесячных амортизационных выплат«Рас­хо­ды общехозяйственного типа» (26), «Про­из­вод­ство основного типа» (20), «Рас­хо­ды на реализацию» (44) и так далее.«Амор­ти­за­ция ОС», суб­счет «Иму­ще­ство в ли­зин­ге» (02)
От­обра­же­ние долга в соответствии с вы­куп­ной сто­и­мо­стью ли­зин­го­во­го иму­ще­ствасуб­счет «Обязательств» (76)суб­счет «Долг по вы­ку­пу иму­ще­ственных комплексов» (76)
Направление всей сто­и­мости выкупа ли­зин­го­вых иму­ще­ственных комплексовсуб­счет «Долг по вы­ку­пу иму­ще­ственных комплексов» (76)51
Переведение объ­екта ОС из арен­до­ван­ного в соб­ствен­ныйсуб­счет «Соб­ствен­ные ОС» (01)суб­счет «Иму­ще­ственные комплексы в ли­зин­ге» (01)
От­ображение амор­ти­за­ционных отчислений в соответствии с лизинговым имуществом, перешедшим во владение ли­зин­го­по­лу­ча­те­лясуб­счет «Иму­ще­ственные комплексы в ли­зин­ге» (02)суб­счет «Соб­ствен­ные ОС» (02)

Отражение в договоре

Рассмотрев выкупную стоимость и проводки у лизингополучателя, целесообразным будет рассмотреть оформление в договоре наиболее значимых факторов соглашения.

Так, в настоящее время все условия соглашения по лизингу (в том числе и в плане выкупного платежа), определяющиеся некоторой важностью, так или иначе должны прописываться в соответствующем договоре.

В документации должны присутствовать три наиболее важных пункта, рассмотренных в следующих главах.

Первое условие

Во-первых, это подробная характеристика выкупного платежа, то есть отдельная плата, включение в состав платежей по лизингу и так далее.

Важно отметить, что при вхождении суммы выкупной стоимости в состав платежа периодического характера в соответствии с договором так или иначе должен быть указан размер отчислений.

Тогда, когда платеж выкупа определяется посредством конкретной цифры, данный аспект тоже должен отражаться в документации.

Второе условие

Во-вторых, это сроки оплаты, представляющие собой определенную посредством документа сумму денег, которая при условии включения в состав платежа по лизингу выплачивается в соответствии с установленным графиком.

Важно отметить: если платеж по выкупу лизингового имущества погашается отдельно, то договором может предусматриваться два варианта: оплата вместе с заключительным платежом или оплата до определенного дня (даты), как правило, устанавливающаяся несколько позднее срока уплаты заключительного лизингового платежа.

Третье условие

В-третьих, это четко установленный порядок перехода прав на владение, к примеру, автомобилем.

Так как платеж по выкупу имущества прямым образом связан с переходом права на владение, специалисты в договоре рекомендуют отражать, в каким сроки и как именно лизингодатель обязуется переоформить предмет лизинга на лизингополучателя.

Тогда, когда стоимость выкупа не установлена посредством условий договора, считается, что она устанавливается суммой абсолютно всех внесенных платежей. Иными словами, уплата платежа по выкупу осуществляется в сроки и в размере, оговоренном графиком платежей.

Источник: https://BusinessMan.ru/chto-takoe-vyikupnaya-stoimost-ponyatie-o-vyikupnoy-stoimosti.html

Выкупная стоимость предмета лизинга: проблемы определения и учёта

Что такое выкупная стоимость предмета лизинга

В договорах и графиках платежей лизинговых компаний существует два основных подхода к определению выкупной стоимости лизингового имущества:

1) выкупная стоимость является самостоятельным платежом, который выплачивает лизингополучатель при окончании договора лизинга;

2) отдельный платёж по выкупу имущества отсутствует, выкупная стоимость выплачивается на протяжении всего договора и включена в состав лизинговых платежей.

Почему в договорах лизинга возникает выкупная цена

Наличие в договоре выделенной выкупной цены предмета лизинга связано со следующим.

В Законе о лизинге (п.1 ст.28) сказано, что в случае, если по окончании договора лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, в общую сумму договора может включаться выкупная цена имущества.

Также существует письмо Минфина РФ от 9 ноября 2005 г. N 03-03-04/1/348, в котором даются следующие разъяснения по вопросу выкупной цены предмета лизинга: т.к.

лизинг является разновидностью аренды, на него распространяются положения ГК о порядке выкупа арендованного имущества, выкуп которого возможен при уплате указанной в договоре выкупной цены. Данная выкупная цена должна быть определена в договоре лизинга.

При этом в письме говорится, что выкупная цена предмета лизинга является расходами по приобретению амортизируемого имущества, которые, в соответствии с п.5 ст.270 НК РФ не учитываются в целях налогообложения прибыли.

Такая позиция Минфина РФ вынуждает лизингодателей указывать в договоре лизинга сумму выкупа лизингового имущества (часто она является символической и составляет 1 000 рублей).

Лизингополучатель должен заплатить выкупную стоимость отдельным платежом, учесть её как расходы по приобретении амортизируемого имущество и отразить лизинговое имущество в бухгалтерском учёте на 01 счёте по выкупной цене.

Минимальная выкупная стоимость предмета лизинга – риск для сторон лизинговой сделки

Существующая практика указания в договоре минимальной выкупной стоимости предмета лизинга может обернуться большими проблемами как для лизингодателя, так и для лизингополучателя.

12 июля 2011 года Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ вынес постановление №17389/10, которое вызвало большой резонанс в лизинговом сообществе.

Президиумом ВАС рассматривалось дело А28-732/2010. Лизинговая компания “Мета-Лизинг” передала лизингополучателю ООО “Партнер-М” экскаватор стоимостью 10, 5 млн. рублей на три года. Общая сумма платежей по договору лизинга составляла 14,6 млн. рублей, в договоре была установлена выкупная цена экскаватора в размере 1 000 рублей.

Лизингополучатель перестал платить по договору лизинга и “Мета-Лизинг” потребовало вернуть предмет лизинга, а также погасить задолженность по лизинговым платежам и пеням. “Партнёр-М” вернуло экскаватор, нор задолженность по договору не погасило.

Лизингодатель обратился в суд с иском о взыскании задолженности. В ответ на это лизингополучатель подал встречный иск, в котором требовал от лизингодателя вернуть 3,4 млн.

рублей платежей как неосновательное обогащение, а также признать недействительным пункт договора, устанавливающий выкупную цену предмета лизинга, на основании его притворности.

Арбитражный суд Кировской области удовлетворил требования лизингодателя и отказал лизингополучателю во встречном иске. Второй арбитражный апелляционный суд, а также ФАС Волго-Вятского округа поддержали это решение.

ООО “Партнер-М” обратилось в ВАС с заявлением об отмене судебных решений. Лизингополучатель мотивировал свое требование тем, что суды дали неверную оценку условию договора о выкупной цене предмета лизинга. Представитель лизингополучателя на заседании указал, что в соответствии со ст.

28 Закона о лизинге в состав лизинговых платежей фактически была включена выкупная стоимость имущества. Выкупная стоимость в размере 1 000 рублей указана в договоре с целью освобождения лизингодателя от обязанности возврата неосновательного обогащения в случае расторжения лизинговой сделки.

По мнению коллегии судей ВАС есть все основания для пересмотра решения, которое было принято в пользу лизингодателя.

Было указано, что при принятии решения по делу суды должны были проверить довод лизингополучателя о притворности выкупной цены предмета лизинга с учётом стоимости имущества и общей суммы платежей по договору лизинга. Т.к.

договор лизинга был расторгнут, имущество возвращено лизингодателю, прекратились основания для удержания средств, которые лизингополучатель перечислил в составе лизинговых платежей как погашение выкупной цены предмета лизинга.

Президиум ВАС, рассмотрев доводы коллегии судей, отменил решение судов и направил дело на новое рассмотрение.

Было указано, что договор лизинга, предусматривающий переход права собственности на имущество к лизингополучателю, сочетает в себе договоры финансовой аренды и купли-продажи и в части взаимоотношений сторон по выкупу предмета лизинга необходимо применять нормы, регулирующие отношения сторон при купле-продаже. Также было указано, что передача лизингополучателю права собственности по цене, близкой к нулевой, осуществляется в случае, если срок лизинга приближен к полезному сроку использования имущества, а в указанном случае срок полезного использования значительно превышает срок лизинга. Таким образом окончание срока лизинга не приводит к полному износу спецтехники и падению её стоимости до нулевой, т.е. реальная выкупная цена вошла в состав лизинговых платежей.

Полный текст постановления Президиума ВАС от 12 июля 2011 г. №17389/10 вы можете открыть по ссылке.

Данная ситуация ставит участников лизингового рынка в очень сложное положение.

Лизинговые компании, включая в периодические платежи по договору лизинга суммы выкупа имущества, рискуют при расторжении договора и возврате лизингового имущества получить от лизингополучателя требование вернуть ему уплаченную в составе платежей часть выкупной стоимости предмета лизинга (с учётом применения норма, регулирующих куплю-продажу).

Лизингополучатели же, включая в состав расходов суммы выкупа предмета лизинга в составе лизинговых платежей, вступают в противоречие в налоговым кодексом и разъяснениями Минфина РФ о том, что расходы по амортизируемому имуществу (коими и являются платежи по его выкупу) не могут учитываться в составе расходов в целях налогообложения прибыли.

Окончательная точка в вопросе определения выкупной стоимости предмета лизинга не поставлена и очевидно, что требуется изменение законодательства, регулирующего соответствующие аспекты лизинга.

Дополнительную информацию по лизингу, условиям финансирования и требованиям к клиентам вы можете найти в разделе Статьи о лизинге

Вы можете отправить Заявку на лизинг, перейдя по ссылке Заявка на лизинг

Дополнительную информацию по лизингу, условиям финансирования и требованиям к клиентам вы можете найти в разделе Статьи о лизинге

Рекомендуем использовать Поиск по сайту

Источник: http://www.optimumfinance.ru/articles/vykupnaya-stoimost-predmeta-lizinga-problemy-opredeleniya-i-uchyeta

Часто задаваемые вопросы по лизингу для физических лиц

Что такое выкупная стоимость предмета лизинга

Предлагаем Вам ознакомиться с общими наиболее популярными вопросами по приобретению автомобиля в лизинг для физических лиц. Если Вы не нашли ответ на свой вопрос, заполните форму “Напишите нам” внизу сайта или позвоните нам и мы ответим на ваши вопросы: +375 17 299-09-03, +375 29 699-02-64

Общие вопросы по лизингу

Что такое удорожание?
Удорожанием в лизинге называется отношение разницы между суммой выплат лизинговых платежей и первоначальной стоимостью объекта лизинга к первоначальной стоимости объекта лизинга. Процентная ставка удорожания указывается как средний процент удорожания объекта лизинга за год.

Что такое выкупной платеж/выкупная стоимость?
Выкупной платеж – это не дополнительная комиссия, а часть стоимости автомобиля, которая относится на последний платеж.

Кто является собственником транспортного средства?
Собственником транспортного средства является лизинговая компания на протяжении срока действия лизингового договора.

На кого регистрируется транспортное средство? Объект лизинга регистрируется на лизингодателя (СООО «РЕСО-БелЛизинг»).

В техпаспорте указывается, что транспортное средство находится в лизинге у конкретного лизингополучателя со ссылкой на договор лизинга.

Какие договора оформляются при заключении лизинговой сделки?  – Договор купли-продажи предмета лизинга;

– Договор финансовой аренды между лизингополучателем (физ.лицо) и лизингодателем.

Сколько по времени займет оформление лизинговой сделки вплоть до получения самого автомобиля?
1 день. Мы одна из немногих компаний, которая может оформить лизинг и передать автомобиль за 1 день. С картой сделки вы можете ознакомиться. Стандартная практика в других компаниях от 2-х – 3-х дней до 2-х недель.

Какие документы необходимы для принятия решения о финансировании?
Для принятия предварительного решения необходимо обращение в компанию через заполнение заявки на сайте, отправки заявки по e-mail или обращение к менеджеру компании по телефону для заполнения заявки.

Нужен ли залог при оформлении лизинговой сделки или дополнительное обеспечение?
Нет, не нужен.

Возможно ли внесение изменений в график платежей?
Да, возможно. (Например, Вы получили дополнительный доход и хотите погасить большую сумму. Вам необходимо обратиться в офис компании и мы можем скорректировать суммы и сроки платежей).

Как происходит выкуп автомобиля?
После уплаты всех платежей, причитающихся по договору лизинга, вы получаете все необходимые документы для его переоформления из лизинга в собственность.

Вопросы по условиям лизинговой сделки

Какой автомобиль я могу приобрести в лизинг в вашей компании?
Новый автомобиль с полной массой до 3,5 тонн.

Кто может выступать поставщиком (продавцом) автомобиля?
Мы работаем со всеми автосалонами Республики Беларусь.

На какой срок можно взять автомобиль в лизинг?
Срок лизинга может быть от 12 до 60 месяцев.

Какова стоимость автомобиля, который возможно оформить в лизинг для физических лиц?
Эквивалент суммы от 5 000 USD до 84 000 USD.

Какой первоначальный взнос возможен в лизинге для физических лиц?
От 20 до 40% контрактной стоимости предмета лизинга с НДС.

В какой валюте осуществляется финансирование сделок и как производится оплата лизинговых платежей? USD (доллары США), RUB (российские рубли).

Все платежи осуществляются в белорусских рублях по курсу Национального банка БЕЗ дополнительных комиссий и биржевых сборов.

Страхование автоКАСКО является обязательным условием при покупке автомобиля в лизинг? 
Да, это обязательное условие. 

Есть ли возможность досрочно выкупить автомобиль?
Да, но не ранее, чем через один год.

Требования к лизингополучателю

Кто может быть лизингополучателем? – Граждане Республики Беларусь или граждане других стран, имеющих вид на жительство в Республике Беларусь не менее 5 лет.

– Возраст заявителя: от 20 до 65 лет, для мотоциклов от 30 до 60 лет.

Какие дополнительные требования есть к лизингополучателю?
Обязательным условием является наличие водительского удостоверения, а также для мужчин младше 27 лет – наличие военного билета или документа, подтверждающего отсрочку от службы в армии на срок не менее срока лизинга.

В каком размере должен быть доход Лизингополучателя, чтобы получить финансирование лизинговой компании на приобретение автомобиля?
Наши менеджеры с использованием специализированной программы смогут подобрать для вас возможные условия лизинга автомобиля исходя из вашего персонального дохода и прочих факторов, характеризующих ваш доход.

Затраты при приобретении автомобиля в лизинг

Первоначальные затраты: – аванс от 20% до 40% от стоимости автомобиля; – оплата полного КАСКО (за 1-ый квартал либо за год, по вашему усмотрению); – постановка автомобиля на учет в ГАИ; – тех.осмотр (включая оплату дорожного налога); – страховка ОСГО («гражданка»).

Общие совокупные затраты:

– погашение основного долга (контрактной стоимости автомобиля); – выплата лизингового вознаграждения (лизинговой ставки); – страховка автомобиля по системе автоКАСКО; – постановка автомобиля на учет в ГАИ; – тех.осмотр (включая оплату дорожного налога);

– страховка ОСГО («гражданка»).

Прочие вопросы

Где ставится на учет автомобиль, приобретенный в лизинг?
Автомобиль ставится на учет в ГАИ по месту жительства лизингополучателя.

Можно ли выезжать за границу на автомобиле, приобретенном в лизинг?
При необходимости использования автомобиля для выезда за границу необходимо обговорить эту возможность в момент заключения договора. Если такая необходимость возникла позже, вам необходимо обратиться в офис компании за письменным разрешением на эксплкатацию автомобиля за границей.

НДС на лизинговую ставку для физических лиц начисляется, как и для юридических?
Нет, для физ. лиц НДС на лизинговую ставку не начисляется.

Я и жена – пенсионеры, можем мы приобрести у Вас автомобиль в лизинг?
Да, вы можете приобрести автомобиль в лизинг.

Возможно ли взять авто в лизинг, если я нахожусь в декретном отпуске? 
Да, вы можете купить авто в лизинг при условии наличия у вашего мужа постоянной работы.

Кто оплачивает штрафы за нарушения правил дорожного движения, зафиксированные приборами фотовидеофиксации ГАИ?
Всю ответственность за правонарушения, связанные с эксплуатацией автомобиля, несет Лизингополучатель

Кто имеет право на управление транспортным средством – Предметом лизинга?
Все лица, указанные в договоре лизинга и договоре страхования.

Какие действия при наступлении страхового случая?
Незамедлительно сообщить о случившемся в лизинговую компанию и далее действовать в соответствии с инструкцией страховой компании.

Где можно осуществлять техническое обслуживание транспортного средства – предмета лизинга?
Лизингополучатель обязан производить техническое обслуживание автомобиля только на станции технического обслуживания поставщика либо, с письменного согласия Лизингодателя, на СТО, имеющей Сертификат соответствия на оказание услуг по проведению технического обслуживания и ремонту автомобилей данной марки, модели и года выпуска, имеющей договор с продавцом, изготовителем.

Что произойдёт с правами и обязанностями арендатора по договору лизинга в случае гибели транспортного средства и признания данного случая страховым?
В случае полной гибели транспортного средства и признания данного случая страховым, Лизингополучатель получит страховое возмещение за минусом непогашенных лизинговых платежей до конца срока лизинга.

Имеет ли право Лизингополучатель передать в аренду или использовать для иных коммерческих целей предмет лизинга?
Согласно действующему законодательству Лизингополучатель – физическое лицо имеет право использовать Предмет лизинга только в личных бытовых целях, либо в служебных целях при обязательном заключении с нанимателем договора об использовании автомобиля в служебных целях, при этом данный договор должен быть письменно согласован с Лизингодателем – собственником автомобиля.

Источник: http://www.reso.by/fizlizam/about/

Выкупной платеж в лизинге – что это такое, размер

Что такое выкупная стоимость предмета лизинга

Лизинговое соглашение между сторонами заключается с условием последующего выкупа арендованного имущества лизингополучателем.

Основным документом, подтверждающим переход права собственности, является договор купли – продажи, который оформляется между лизингодателем и лизингополучателем после уплаты определенной стоимости – выкупного платежа. Что такое выкупная стоимость лизингового имущества и как она формируется, читайте далее.

Итак, выкупная стоимость – это определенная цена транспортного средства, после уплаты которой производится перерегистрация автомобиля в Госавтоинспекции.

При заключении договора лизинга определяется размер лизингового платежа и порядка его оплаты лизингополучателем.

В состав периодического платежа по лизинговому соглашению включаются:

  • компенсация лизинговой компании за предоставление транспортного средства, определенного маркой, моделью, а так же техническими характеристиками во временное использование;
  • часть стоимости автомобиля, за которую лизинговое имущество было приобретено у продавца.

Таким образом, на протяжении всего срока действия лизингового соглашения лизингополучатель выплачивает лизинговой компании определенную часть первоначальной стоимости арендуемого имущества.

После истечения срока действия соглашения о лизинге стоимость имущества может быть выплачена частично или полностью.

Если цена автомобиля оплачена частично, то выкуп имущества осуществляется по остаточной стоимости транспортного средства.

При условии полной оплаты первоначальной стоимости автомобиля выкуп имущества производится по выкупной стоимости, установленной договором.

Какими законами регулируется

Отношения между сторонами по договору лизинга регулируются двумя основными документами:

Дополнительным документом, дающим подробное объяснение выкупной цены, является Письмо Минфина N 03-03-04/1/348.

В соответствии с указанными документами получается, что:

  • лизинг автомобиля является разновидностью аренды. Данное обстоятельство приводит к необходимости появления выкупной цены арендуемого имущества;
  • переход права собственности на предмет лизинга оформляется договором купли – продажи, который по определению имеет стоимость;
  • выкупной платеж должен быть прямо установлен заключаемым соглашением.

Как определяется размер выкупного платежа в лизинге

Выкупная цена может определяться договором лизинга как:

  • отдельный платеж.
  • символическая сумма, например, в размере 1 000 рублей.

В первом случае лизинговое соглашение может быть заключено таким образом, что большую часть лизингового платежа составляет арендная плата.

Во время действия лизингового договора первоначальная стоимость автомобиля выплачивается лизингополучателем в минимальном размере.

Пример 1

Стоимость лизингового автомобиля 500 000 рублей. Договор заключен на 12 месяцев. Лизинговые платежи необходимо оплачивать ежемесячно. При этом размер компенсации лизинговой компании за аренду транспорта составляет 12% от стоимости в год.

В состав лизингового платежа входит оплата первоначальной стоимости автомашины в размере 20 000 рублей.

При определенных условиях размер компенсации составит

500 000/100*12=60 000 рублей

Следовательно, ежемесячная арендная плата составляет

60000/12=5 000 рублей,

а лизинговый платеж –

5000+20000=25 000 рублей

По истечении лизингового соглашения лизингополучатель оплатит только 12*20000=240 000 рублей. Выкупной платеж составит

500 000 – 240 000 = 260 000 рублей

Для перехода права собственности лизингополучатель обязан возместить лизингодателю оставшуюся стоимость транспортного средства (в данном примере 260 000 рублей).

Такой подход в большинстве случаев применяется при заключении лизинговой сделки с начинающими компаниями и позволяет получить отсрочку по оплате полной стоимости арендуемого транспортного средства.

Во второй ситуации первоначальная стоимость лизингового автомобиля выплачивается лизингополучателем на протяжении всего срока действия заключенного соглашения равными платежами, то есть начальная стоимость транспортного средства разделяется на количество платежей, предусмотренных составленным графиком.

Пример 2

Используя условия выше приведенного примера, получается что:

  • ежемесячно в состав лизингового платежа входит оплата стоимости транспортного средства в размере 500000/12= 41 667 рублей;
  • с учетом компенсации лизинговой компании размер лизингового платежа составит 41667+5000=46 667 рублей.

Таким образом, первоначальная стоимость автомобиля будет полностью выплачена в период действия лизингового соглашения, что приводит к установлению выкупной цены, как минимальной суммы, необходимой для составления договора купли – продажи.

Выкупной платеж в виде минимально установленной суммы оплачивается лизингополучателем отдельно от последнего лизингового платежа и подтверждается самостоятельной квитанцией.

На практике часто встречаются и другие ситуации:

  • досрочное погашение при лизинге автотранспортного средства, то есть стоимость имущества выплачивается лизинговой компании до истечения срока указанного в договоре;

Чтобы произошел переход собственности вместе с выплатой стоимости арендуемого имущества необходимо погасить и сумму компенсации, причитающейся лизингодателю.

  • досрочное расторжение соглашения о лизинге автомобиля. Чтобы выкупить транспортное средство при расторжении договора досрочно необходимо уплатить остаточную стоимость транспорта, компенсацию арендной платы и штрафные санкции, предусмотренные договором.

Пример 3

Первоначальные условия сделки аналогичны примеру 2. Компания выплатила стоимость автомашины за 6 месяцев.

Чтобы выкупить транспортное средство лизингополучатель обязан доплатить лизингодателю 6 (месяцев) * 5000 (сумма ежемесячной арендной платы) = 30 000 рублей.

Пример 4

Лизингополучатель по каким-то причинам расторгает лизинговое соглашение через 6 месяцем.

Сумма, выплаченная лизинговой компании на данный период времени составляет:
6 (месяцев) * 46667 (сумма лизингового платежа) = 280 002 рублей.

Лизинговая компания не получила:

  • 6*5000 = 30 000 рублей (собственная выгода от сделки);
  • 500000 – 6*41667 = 249 998 (рублей) от стоимости автомобиля.

Штрафные санкции, предусмотренные договором лизинга, составляют 3% от оставшейся стоимости автотранспортного средства, то есть

249998/100*3 = 7 500 рублей

Чтобы выкупить автотранспорт лизингополучатель обязан выплатить выкупной платеж, размер которого составляет

249 998 + 30 000 + 7 500 = 287 498 рублей

Как прописывается в договоре

Все существенные условия лизингового соглашения, в том числе и выкупного платежа должны быть прописаны в договоре лизинга.

В документе присутствует:

  • подробное описание выкупного платежа: вхождение в состав лизинговых платежей, отдельная оплата и так далее;

Если сумма выкупной стоимости входит в состав периодического платежа по договору, то указывается размер отчисления. Если выкупной платеж определен конкретной цифрой, то данный аспект так же должен быть отражен в документе.

  • сроки оплаты. Определенная документом сумма, при условии вхождения в состав лизингового платежа, уплачивается согласно графику;

Если выкупной платеж оплачивается отдельно, то договором может быть предусмотрено два варианта: оплата совместно с последним платежом или оплата до конкретной даты, которая, как правило, устанавливается позднее срока оплаты последнего лизингового платежа.

  • определенный порядок перехода прав на собственность автомобиля. Поскольку выкупной платеж напрямую связан с переходом собственности, то в договоре рекомендуется отразить, как и в какие сроки лизингодатель обязан переоформить автомобиль на лизингополучателя.

Если выкупная стоимость не определена условиями договора, то считается, что она определяется суммой всех внесенных лизинговых платежей, то есть оплата выкупного платежа производится в размере и в сроки, оговоренные графиком платежей.

Достоинства и недостатки

Выкупная стоимость арендуемого имущества является одним из наиболее существенных условий лизингового соглашения.

Основными преимуществами указания выкупной стоимости в договоре лизинга являются:

  • определенность, то есть каждая из сторон соглашения заранее знает после оплаты какой суммы автотранспортное средстве перейдет в собственность лизингополучателя после истечения срока действия соглашения;
  • законность. ГК РФ предусмотрено, что лизинг является одной из разновидностей аренды имущества, что приводит к необходимости конкретного обозначения выкупной стоимости.

Договора без определения данного параметра с точки зрения законно относятся к подозрительным, и более тщательно проверяются различными комиссиями.

Основной отрицательной характеристикой выкупной стоимости автомашины, находящейся в лизинге является несоответствие между Налоговым Кодексом РФ и правилами ведения бухгалтерской документации, что приводит к возникновению противоречий в учете параметра.

На протяжении последних лет данные несоответствия постепенно устраняются, но полностью пока не ликвидированы. Поэтому сторонам лизингового соглашения рекомендуется внимательно подходить к определению параметра.

Чем более полно отражен параметр выкупной стоимости в заключаемом соглашении, тем меньше разногласий будет между участниками сделки по вопросу перехода права собственности и меньше проблем с налоговыми органами, проверяющими правомочность документа.

: В договоре лизинга указана выкупная цена

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://provodim24.ru/vykupnoj-platezh-v-lizinge.html

Выкуп предмета лизинга: проводки

Что такое выкупная стоимость предмета лизинга

Арендованные имущественные активы могут быть выкуплены стороной-получателем. Такие особенности должны быть прописаны в договоре аренды или лизинговом соглашении. О том, как правильно отражать выкуп лизингового объекта, расскажем в нашей статье.

Определимся в понятиях

Особый вид аренды, при котором заключается особый договор, по условиям которого первая сторона обязуется приобрести актив, отвечающий конкретным характеристикам, а затем передать данный имущественный актив в пользование компании-лизингополучателю, то есть второй стороне, называют лизингом.

По условиям данного договора должны быть определены ключевые моменты взаимоотношений между сторонами, в том числе и возможность выкупа актива в собственность компании-получателя. Помимо порядка передачи прав собственности на имущественный актив, в соглашении следует определить выкупную цену лизинга (проводки приведены ниже), а также способы ее досрочной покупки — выкупа.

В настоящее время используются два способа выкупа арендованных имущественных ценностей:

  1. Единовременно, в размере полной стоимости актива, по истечению срока действия соглашения лизинга. Причем компания-получатель вправе досрочно оплатить стоимость арендованного имущественного объекта, не дожидаясь завершения договора.
  2. Периодические авансы.

    То есть стоимость объекта будет распределена пропорционально периоду действия соглашения по аренде. Иными словами, фирма-лизингополучатель в составе периодических платежей по действующему договору будет уплачивать и часть первоначальной цены лизингового имущества.

В зависимости от способа оплаты выкупной стоимости предмета лизинга, проводки и порядок их составления разнятся. Подробнее о том, как отражать операции по аналогичным договорам, читайте в статье «Пример проводки по лизингу на балансе лизингополучателя».

Выкуп предмета лизинга, проводки у лизингополучателя

Оговоримся сразу, что порядок отражения выкупа арендованного имущества зависит от ключевого условия: на чьем балансе числится имущество.

Если данное имущество числится на балансе арендодателя, то в таком случае составляются следующие записи по выкупу:

Операция

Дебет

Кредит

Имущество списано с забаланса

001

Если имущество признано объектом основных средств

08

60

Если актив отнесен к материально-производственным запасам

10

60

Отражен НДС по выкупленному имуществу

19

60

Отметим, что в такой ситуации в бухгалтерском учете объекты лизинговых активов принимаются по первоначальной цене. Первоначальная стоимость лизинговых ценностей определяется как сумма всех платежей, определенная расчетным методом на весь период сделки. Однако налог на добавленную стоимость в данный показатель включать не следует.

Если предмет лизинга принят на баланс у лизингополучателя:

Операция

Дебет

Кредит

Отражена стоимость арендованного имущества в сумме лизингового соглашения

08

76

Арендованные ценности переведены в эксплуатацию

01

08

Оплачена выкупная стоимость объекта после оплаты всех лизинговых платежей

76

51

С выкупной стоимости лизингового актива учтен входной НДС

19

76

Объект включен в состав собственных ОС

01

Субсчет «ОС в собственности»

01

«ОС арендованные»

Амортизация по объекту лизинга (ОЛ) переведена на основной счет

02

Субсчет «Амортизация по арендованным ОС»

02

«Амортизация»

В таких условиях бухучета на единицу арендованного актива следует начислять амортизацию. Способ начисления должен быть определен в соответствии с учетной политикой фирмы. Отметим, что после перевода ОЛ в состав собственных объектов основных средств начисление амортизации продолжается. Причем по тому же методу, который применялся ранее.

Досрочный выкуп предмета лизинга, проводки:

Операция

Дебет

Кредит

Первоначальная стоимость ОЛ включена в состав собственного имущества

01 «Собственные ОС»

01 «ОС арендованные»

Начисленная амортизация перенесена на счет амортизации, начисленной по собственным активам

02 «Амортизация по арендованным объектам»

02 «Амортизация по собственным ОС»

Сумма НДС в составе невыплаченных лизинговых платежей принята в состав прочих расходов

91/2

19

Сумма невыплаченных платежей по ДЛ списана на прочие расходы

76

91/1

Отметим, что невыплаченными лизинговыми платежами признаются те обязательные расчеты по ДЛ, которые не будут перечислены лизингополучателем в счет лизингодателя в связи с выкупом объекта и прекращением действия условий договора.

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/vikup-lizinga

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.