Займ учредителя своей компании

Каковы налоговые последствия при займе от учредителя в 2021 году

Когда для формирования и развития компании не хватает начального капитала, учредитель может внести безвозмездный заем или оформить процентный кредит.

Новоиспеченные предприниматели избирают кредит без процентов. Внести финансовую помощь можно при обращении в банк, куда следует доставить образец соглашения о займе или через кассу.

Также необходимо знать, какие налоговые последствия принесет кредит от владельца компании.

Основные сведения

Учредитель для развития компании может внести безвозмездный кредит либо оформить обычный процентный заем.

Так как второй вариант влечет начисление процентов, переплат и пеней, начинающие предприниматели предпочитают взнос денег без процентов. Внесенных средств должно хватать для урегулирования ситуации.

После стабилизации финансовой ситуации и начала повышения прибыли учредитель может забрать долг обратно либо совершить прощение средств.

Среди условий оформления займа от учредителя нужно отметить:

1. Заем от учредителя может быть получен только при заключении письменного договора.
2. От заемщика запрашивается подача заявления на анализ вероятности взять такую ссуду.
3. Обязательно присутствие периода пребывания заемщика в качестве сотрудника компании-заимодавца не меньше 3-х лет.
4. Получение данной ссуды запрашивает предоставления получателем бумаги, подтверждающей его личность.
5. Возраст заемщика должен быть от 21 до 65 лет.
6. При подписании участниками сделки договора на оформление в долг материальных ценностей нужно детальное составление их описи.

Суммы займов по законодательству России не ограничены, но необходимо осторожно относиться к получению займа на 600 тысяч рублей и более, ведь в данной ситуации могут возникнуть некоторые вопросы со стороны кредитной организации.

Договоры по кредитованию сильно отличаются. Вступает в силу соглашение кредитования только после передачи денег.

Период и величина ссуды могут быть разными. При этом часто организации берут бессрочные ссуды, чтобы возвращать их при необходимости.

Для определения процентов берется ставка рефинансирования, а их выплата производится ежемесячно. Стороны могут назначить любые процентные ставки при подписании контракта по кредитованию.

Так как учредитель является хозяином предприятия, они могут устанавливаться на разных уровнях. Обычно проценты оплачивают каждый месяц, но можно прописать условие об оплате процентов в конце периода.

Иногда в соглашении кредитования с учредителем пишутся штрафные санкции. Обычно это случается, если управляет предприятием единственный человек, а владеют и выдают средства для дела несколько.

Учредитель может взыскать с компании долги через суд, если она вовремя не выплачивает деньги по займу. Если учредитель решит простить заем, то размер взноса будет признан внереализационным доходом.

Такие деньги подлежат удержанию налога на прибыль. Сумму, удержанную в госбюджет в вашем случае необходимо уточнить в органах ФНС. Также можно попросить помощи у юриста.

Он поможет верно сделать все расчеты и не допустить просрочек по выплате сборов. Беспроцентный или процентный кредит также важно отразить в бухучете предприятия.

Как уже говорилось раньше, выдаваемый учредителем кредит своей компании, может быть процентным либо беспроцентным.

Проценты определяются по согласованию участников сделки и не регулируются законодательством. Таким образом, процентный кредит ничем не разнится от обычного потребительского займа.

Беспроцентным именуется кредит, при возвращении которого не нужно платить дополнительные суммы, то есть, сколько организация получила, столько и обязана вернуть.

Указание на безвозмездность ссуды должно прописываться в заключаемом соглашении.

Раньше считалось, что компания-заемщик, оформляя безвозмездный заем от учредителя, дополнительно приобретает материальную выгоду, с которой следует делать налоговые выплаты.

Сегодняшним законодательством (НК России) понятие материальной выгоды не предусматривается, поэтому дополнительные налоги платить не нужно.

Необходимые термины

Займ от учредителей – это передача денег либо материальных ценностей заемщику на определенных соглашением условиях. Бланк договора займа от учредителя можно скачать здесь.

Такие сделки практикуются для выдачи денег на развитие молодым и формирующимся организациям, а также ИП для развития их дела.

Деньги могут быть предоставлены с процентами и без. При этом обращать внимание следует на факт невозможности передачи в пользование получателя займа имущества с индивидуальными признаками.

Возвращать полученный заем необходимо тем же имуществом, которое было выдано в виде такого займа. В ситуации его утраты или порчи придется купить такие же вещи и возвратить их.

При этом средствами выплата долга по вещевым займам не допускается. Отпускать в России займы могут любые юридические и физические лица.

При этом все условия нужно оговаривать в договоре по согласию между участниками сделки.

Поэтому этот тип передачи средств часто применяется предпринимателями для оказания финансовой помощи компании в сложных случаях на этапе оформления.

С какой целью берется

Собственник компании может направить средства на определенные цели, тогда кредит будет целевым.

В этой ситуации соглашение должно включать не лишь условие о целевом направлении, но и порядок контроля применения заемных денег.

К примеру:

1. Передача документов, удостоверяющих целевое применение.
2. Оповещение о дате и месте доставки купленных ценностей.
3. Предоставление доступа в место хранения купленного имущества.

Если заемщик не исполняет условие целевого направления, то другой участник сделки может запрашивать вернуть долг раньше времени либо использования дополнительных штрафов, предусмотренных соглашением.

Какими нормативными актами регулируется

Главным документом, который регулирует взаимоотношения сторон, появляющиеся в процессе получения и выплаты кредита, есть Гражданский Кодекс, а именно глава 42 этого закона.

Кредит от учредителя юр. лицу не противоречит законодательству России. В ст. 807 этого же документа прописывается, что в соглашении кредитования участвуют две стороны, одна из которых кредитор, а вторая заемщик.

Про целевой займ, читайте здесь.

В соглашении кредитования должна прописываться полная информация об операции.

Каковы налоговые последствия при оформлении договора займа от учредителя

Займы учредителю налоговые последствия волнуют многих заемщиков и кредиторов. Налоговый Кодекс дает представление дохода, с которого организация должна оплачивать налог на прибыль.

Данная статья состоит из двух главных критериев:

1. Доходы, полученные компанией от продажи изготовленного имущества либо предоставленных услуг.
2. Внереализационные доходы, которые приходят из двух источников приобретения прибыли.

Заем, выдан учредителю налоговые последствия — ссуда не облагаются НДС. Кредит, оформленный у учредителя, не является источником прибыли.

Следовательно, при его оформлении не нужно платить налог на прибыль. Налог на добавленную стоимость появляется при обращении разных изделий и продукции и не относится к финансовым средствам.

Таким образом, платить НДС по кредиту, оформленному в денежном виде, так же не нужно.

Если учредитель дает своей компании процентный кредит, то он обязан заплатить налог на прибыль либо налог на доходы физ. лиц.

Компания, которая выступает заемщиком, проценты по кредиту должна считать в составе внереализационных затрат, тем самым, снижая свою прибыль, которая считается при налогообложении.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Если учредитель выдает возмездный заем, он обязан будет оплатить НДФЛ с суммы заработанного награждения.

Основные виды кредитов

Есть много типов займов. Их распределяют по периоду, цели, наличию процентов и залога, виде выдачи и т.д.

Предприятиям, которые приняли решение подписать соглашение кредитования с учредителем необходимо обращать особенное внимание на время кредитования и наличие процентов.

Кредиты делятся по периоду на:

1. Кратковременные.
2. Долговременные.
3. Бессрочные либо до востребования.

Краткосрочные ссуды обычно оформляются на срок, который не превосходит года, все остальные ссуды причисляют к долговременным.

Также необходимо обратить внимание на бессрочные ссуды. В соглашении на такой заем не обсуждается конкретное время возврата.

Заемщик обязан выплатить долг на протяжении месяца со времени получения запроса от кредитора.

Беспроцентный

Многие учредители своим компаниям выдают беспроцентный заем. При следовании условиям договора заемщик по пунктам соглашения не платит вознаграждение кредитору и очень экономит на процентах.

Закон не указывает на обязанности учредителю отпускать именно беспроцентную ссуду, можно выдавать кредит на возмездных условиях.

Вернуть безвозмездные кредиты можно в любой период, не ожидая согласия заимодавца. Полученная компанией сумма отражается как кредиторский долг.

При поступлении денег данная статья пассивов растет, а при возвращении – уменьшается. При производстве данных действий не появляется доходов и расходов.

Зависимо от периода действия соглашения безвозмездный кредит от учредителя записывается на счетах:

Размер займа вносится в кассу либо на расчетный счет.

Процентный

Не всегда в организации единственный хозяин. Если учредителей несколько, а помощь хочет предоставить только один, то он может получить за это награждение. В такой ситуации выдается процентная ссуда.

Определенный процент участники сделки могут оговорить при переговорах и прописать в договоре.

Отдавать возмездные займы можно раньше времени, только если в условиях есть подобающий пункт, либо стороны подписали дополнительное соглашение о согласии кредитора на совершение данного действия.

Долгосрочный

Подобные кредиты выдаются на время больше одного года. Условия таких соглашений предполагают:

1. Обозначение периода работы соглашения в его тексте.
2. Присутствие либо отсутствие процентов заключенного договора.
3. Обязанности сторон, которые принимают участие в операции.
4. Написание общего объема цены материалов, если говорится о предоставлении материального кредита.

Краткосрочный

Краткосрочный заем оформляется на таких же условиях, как и предыдущий вид займа.

Единственное отличие договора кратковременного займа заключается в том, что период возвращения денег ограничивается одним годом.

Способы получения денег

Участники сделки могут оговаривать в договоре вариант передачи и оплаты соглашения. Допускается делать перевод на счет предприятия или наличными.

Необходимо помнить, что оформленные в долг средства нельзя использовать сразу для оплаты зарплаты или выдаче подотчет.

Сначала их придется сдать в банковское учреждение. Нарушение данной нормы может приводить к штрафам для служебных лиц и самой компании при осуществлении проверок.

Возврат средств

Любой заем ведет за собой возврат средств, который следует произвести в конце периода или соответственно с графиком выплат.

Организация может выдать средства при этом наличными из кассы или отправить на карточку банка или счет учредителя.

Необходимо помнить, что полученные от реализации продукции и услуг деньги нельзя направлять на оплату ссуды.

Про займ в Смс Финанс, читайте здесь.

Где взять Займ 911 на территории РФ, смотрите здесь.

Источник: http://zaymrus.ru/nalogovye-posledstvija-pri-zajme-ot-uchreditelja/

Прощение долга учредителем по договору займа: проводки, налоги

Учредитель фирмы вправе выдать ей заем, а впоследствии — простить его. Каким образом осуществляется данная процедура по закону? Как она отражается в бухгалтерском и налоговом учете?

Каким образом учредитель прощает долг своей фирме?

Прощение долга учредителем по договору займа с принадлежащим ему хозяйственным обществом осуществляется в соответствии с положениями статьи 415 Гражданского Кодекса России.

Нормы, которые содержатся в данной статье, позволяют учредителю фирмы простить ее долг перед ним, если после этого не будут нарушены права иных лиц. Например, тех, что являются, в свою очередь, кредиторами учредителя.

При том, что возможное взыскание долга может осуществляться за счет его активов (один из которых — заем фирме, который он собирается простить).

1. Посредством заключения договора дарения (его сторонами будут, таким образом, учредитель фирмы и сама фирма). Предметом договора будет сумма, которая до того момента была передана хозяйствующему субъекту в установленном порядке. Рассматриваемый вариант оформления прощения долга фирмы перед учредителем возможен, только если учредитель является физическим лицом. Если он имеет статус юрлица, то договор дарения с другим юрлицом — фирмой-заемщиком, по закону нельзя будет заключить.
2. Посредством заключения дополнительного соглашения (с участием тех же сторон). Предмет данного соглашения — отказ кредитора от права истребования (которое установлено изначальным договором) денежных средств у заемщика. С точки зрения закона данное правоотношение не аннулирует долг, но позволяет фирме не выплатить его без каких-либо правовых последствий.
3. Посредством заключения договора, по которому, собственно, осуществляется прощение долга. Его предметом в данном случае может быть освобождение фирмы от обязательств, которые установлены кредитным договором, действующим на момент подписания нового соглашения. При этом, в тексте соглашения может быть приведена ссылка на положения статьи 415 ГК РФ. После подписания данного договора правоотношения между учредителем фирмы и самой фирмой, предмет которых — задолженность одной стороны перед другой, прекращаются.

Полезно будет изучить специфику налогового и бухгалтерского учета суммы прощеного долга фирмой — хозяйствующим субъектом, обязанным уплачивать налоги и осуществлять учетную политику.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

• Москва и область: +7-499-938-54-25
• Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
• Федеральный: +7-800-350-84-02

Налоговый учет

То, каким образом осуществляется налоговый учет долга, который учредитель фирмы простил ей, зависит от того, какая доля во владении хозяйствующим субъектом принадлежит кредитору. Здесь возможны следующие варианты:

1. Кредитору принадлежит не более 50% от уставного капитала фирмы. В этом случае списанный долг с точки зрения налогового учета включается в выручку предприятия. Фактически — долг приобретает статус имущества, полученного фирмой безвозмездно. Таким образом, предполагается включение суммы долга в налогооблагаемую базу организации.
2. Кредитору принадлежит более 50% от уставного капитала фирмы. В этом случае сумма, соответствующая прощеному займу, не может быть классифицирована как доход фирмы (в том числе и в виде имущества, полученного хозяйствующим субъектом безвозмездно). Это означает, что налог на сумму долга не начисляется. Данная норма установлена статьей 251 НК РФ. Крупнейшие ведомства — такие как Минфин России и ФНС, в своих разъяснениях подтверждают правомерность ее применения в правоотношениях, связанных с прощением долга учредителем.

Важный нюанс: вне зависимости от размера доли учредителя в уставном капитале организации проценты по договору займа фирме (если они предусмотрены) в любом случае включаются в налогооблагаемую базу хозяйствующего субъекта, если долг прощается.

Бухгалтерский учет

Бухгалтеру фирмы, которой учредитель простил долг, необходимо в целях отражения прощения долга в бухгалтерском учете внести в регистры следующие проводки:

• КРЕДИТ 91 (субсчет «Прочие доходы»);
• ДЕБЕТ 66 (если заем — краткосрочный) либо ДЕБЕТ 67 (если заем — долгосрочный).

Выше мы рассмотрели ситуацию, при которой сумма долга, прощеного учредителем, не относится к доходам, которые подлежат налогообложению. А именно — если кредитору принадлежит более 50% от уставного капитала компании.

В случае, если налогооблагаемый доход организации не возникает, то указанная выше проводка дополняется еще одной:

• ДЕБЕТ 68 (субсчет «Расчеты по налогу»);
• КРЕДИТ 99.

Данная корреспонденция формирует новый актив фирмы — представленный не уплаченным налогом на сумму, которую кредитор простил своей фирме. При этом, сумма, отраженная в первой проводке, будет соответствовать величине долга.

Та, что фигурирует во второй проводке, будет соответствовать, в свою очередь, размеру налога, который номинально начисляется на заем. При общей системе налогообложения данная сумма будет соответствовать 20% от величины долга.

Если же учредителю принадлежит менее 50% от уставного капитала фирмы, то сумма долга отражается только первой проводкой. При этом, она не формирует правовых последствий для хозяйствующего субъекта в виде обязательств по исчислению или уплате налогов.

Если рассматривать бухгалтерские проводки с самого начала правоотношений, возникших по факту заключения договора займа между учредителем и его фирмой, то их можно представить в виде следующей последовательности.

1. Как только заключается договор, а сумма займа зачисляется на счета фирмы, то ее бухгалтер применяет проводку:

Сумма проводки соответствует величине займа. В качестве первичных документов при этом могут быть применены:

• собственно, договор займа;
• банковская выписка, подтверждающая зачисление заемных денежных средств на счет фирмы.

2. После заключения договора о списании долга в бухгалтерских регистрах прописываются проводки, рассмотренные нами выше.

В качестве первичных документов при этом могут использоваться:

• соглашение, предмет которого — прощение долга;
• справка-расчет, сформированная бухгалтерией.

Резюме «Вопрос-ответ»

Как юридически оформить списание долга учредителем?

Оптимальный вариант — заключить соглашение со ссылкой на статью 415 ГК РФ, по которому фирма освобождается от обязательств, что установлены ранее заключенным договором займа.

Увеличивает ли прощеный долг фирмы ее налогооблагаемую базу?

Если кредитору принадлежит не более 50% от уставного капитала организации — увеличивает. Если более 50% — не увеличивает. При этом, проценты, если они предусмотрены договором займа, в любом случае увеличивают налогооблагаемую базу.

Как отражается прощеный долг фирмы в бухгалтерском учете?

Если собственник владеет более 50% от уставного капитала — при прощении долга применяются проводки, отражающие факт формирования налогового актива. Если кредитор владеет меньшей долей — то применяется только та проводка, что отражает факт формирования прочих доходов фирмы с точки зрения бухгалтерского учета (данные доходы на практике не будут облагаться налогами).

Источник: http://urlaw03.ru/dolgi/article/proshhenie-dolga-firme-uchreditelem

Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению

Многие компании оказываются в ситуации, когда деньги, недостающие для оплаты текущих нужд, предоставляет учредитель. Чаще всего бухгалтеры оформляют такое «вливание» как заем.

Впоследствии учредитель средства не забирает, и бухгалтер сталкивается со множеством непростых задач.

Каким образом списать долг в налоговом учете? Какие проводки сделать? Нужно ли начислять налог на прибыль? Ответы на эти и другие вопросы в нашей статье.

Иногда бухгалтеры рассуждают так: если включить в договор пункт о том, что заем является безвозмездным, то этого достаточно, чтобы не возвращать деньги учредителю. На самом деле такой вывод ошибочен, поскольку термины «безвозмездный» и «безвозвратный» не являются синонимами.

Условие о безвозмездности говорит о том, что компания-заемщик не должна платить учредителю-заимодавцу проценты за пользование его денежными средствами. Проще говоря, в данном контексте «безвозмездный» означает «беспроцентный».

К слову, если в договоре нет пункта о процентах или об их отсутствии, то заем по умолчанию считается возмездным. В такой ситуации компания обязана начислить проценты по действующей ставке рефинансирования. Это прямо следует из пункта 1 статьи 809 Гражданского кодекса. Напомним, что сейчас ставка рефинансирования равна 8,25 процентов годовых.

Что касается термина «безвозвратный», то применительно к займам он не употребляется. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ заемщик априори должен вернуть деньги заимодавцу. Следовательно, договор займа по своей сути не может быть безвозвратным.

Вопрос второй: можно ли не отдавать учредителю заемные средства?

Несмотря на то, что договор займа предусматривает возврат денег заимодавцу, заемщик может оставить средства себе. Для этого нужно, чтобы заимодавец простил заемщику его долг.

Прощению долга посвящена статья 415 ГК РФ. В ней говорится следующее: обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Таким образом, если учредитель освободит компанию от обязанностей по возврату займа, то долг будет аннулирован.

Вопрос третий: как оформить прощение долга?

Закон не дает однозначного ответа на этот вопрос, а специалисты не могут прийти к единому мнению. На практике можно встретить три различных подхода.

Сторонники первого подхода утверждают, будто прощенный долг представляет собой подарок. А раз так, то прощение долга необходимо оформить договором дарения. Согласно этому договору учредитель является дарителем, а компания — одаряемым. На основании данного документа организация-заемщик вправе списать свой долг перед учредителем.

У такого подхода есть один существенный недостаток. По нормам Гражданского кодекса договор дарения могут заключить либо два физических лица, либо физическое лицо и организация. Тогда как дарение между двумя организациями недопустимо. Поэтому в случае, когда в роли учредителя-заимодавца выступает юридическое лицо, «подарить» свои деньги компании-заемщику оно не сможет.

Данный подход нельзя назвать безупречным, потому что, как говорилось выше, заем по своей природе не может быть безвозвратным. Значит, простить долг в рамках договора займа нельзя.

Согласно третьему подходу, учредитель и компания должны заключить договор прощения долга.

В него следует включить пункт примерно такого содержания: «По настоящему договору Кредитор в соответствии со статьей 415 ГК РФ освобождает Должника от долга в сумме___________, возникшего из обязательства Должника по договору займа № __ от___, и не будет в дальнейшем иметь никаких претензий». Именно третий подход кажется нам наиболее корректным.

Вопрос четвертый: должна ли компания включить прощенный долг в налогооблагаемую базу?

Здесь все зависит от того, какой долей в уставном капитале компании владеет учредитель.

Если его доля составляет 50 процентов и менее, то прощенный заем включается в доходы на основании подпункта 8 пункта 2 статьи 250 НК РФ как безвозмездно полученное имущество.

Если же доля учредителя более 50 процентов, то доходы в виде займа освобождаются от налога на прибыль в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Там говорится, что безвозмездно полученное имущество не относится к доходам, если уставный капитал получающей стороны более чем наполовину состоит из вкладов передающей стороны.

Правда, и здесь не обошлось без разногласий. Некоторые специалисты полагают, что прощенный долг надо расценивать не как безвозмездно полученное имущество, а как списанную кредиторскую задолженность. А такие суммы относятся к внереализационным доходам вне зависимости от доли учредителя в уставном капитале компании.

Но Минфин России такую точку зрения не разделяет. Чиновники финансового ведомства неоднократно подтверждали, что заемные средства, прощенные учредителем, владеющим значительной долей в уставном капитале компании, не увеличивают облагаемую базу организации.

Одно из таких разъяснений — в письме от 11.10.11 № 03-03-06/1/652 (см. «Сумма долга, прощенная организации ее единственным учредителем, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль»). Точно такое же мнение высказало и Управление ФНС РФ по г. Москве от 21.12.

11 № 16-15/123400@.

Обратите внимание: все вышесказанное относится исключительно к сумме самого займа. Если же учредитель прощает еще и проценты, то на них освобождение не распространяется.

«Проценты, начисленные на прощенную материнской компанией задолженность, включаются в доходы дочерней фирмы»).

Вопрос пятый: как отразить прощенный заем в бухгалтерском учете

Сумму займа, прощенную учредителем, необходимо отразить по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы».

По дебету будет значиться либо счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», либо счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — в зависимости от того, по какому счету изначально показан заем.

Кроме того, в случае, когда доля учредителя-заимодавца превышает 50 процентов уставного капитала компании-заемщика, у организации возникнет постоянная отрицательная разница. Она, в свою очередь, порождает постоянный налоговый актив.

Пример

Одним из учредителей ООО «Фортуна» является Иванов, которому принадлежат 75 процентов уставного капитала этой компании. Иванов предоставил «Фортуне» беспроцентный краткосрочный заем в размере 1 000 000 руб.

Затем «Фортуна» и Иванов подписали договор о прощении долга, согласно которому задолженность компании перед учредителем была аннулирована. В налоговом учете «Фортуны» доход в виде прощенного долга не возник.

В бухгалтерском учете были показаны прочие доходы.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 66  КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»  — 1 000 000 руб. – списана сумма займа, прощенного учредителем Ивановым;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»  КРЕДИТ 99

 — 200 000 руб. (1 000 000 руб. х 20%) – отражен постоянный налоговый актив;

От редакции

На нашем сайте вы можете не только читать статьи, но и подписаться на аудиосеминары наших экспертов: ведущего эксперта «Бухгалтерии Онлайн» Елены Маврицкой; главного налогового эксперта форума «Бухгалтерия Онлайн» Александра Погребса, а также менеджера разработки программы «Контур-Зарплата» и консультанта портала «Бухгалтерия Онлайн» Вячеслава Шинкарева.

Стоимость подписки — 300 рублей. За эту сумму подписчик получает доступ на три месяца ко всем записанным и выложенным аудиосеминарам. Это не менее нескольких десятков лекций. Новые аудиосеминары выкладываются каждую неделю. Кроме того, по понедельникам размещается аудиообзор новостей для бухгалтера за минувшую неделю.

Список доступных аудиосеминаров

Инструкция по оплате

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2013/9/7826

Займ учредителя своей компании без процентов проводки

Обычно происходит собрание участников сообщества, они решают, как возместить материальную помощь своему заемщику. Практика подписания данного рода соглашений между учредителем и ООО довольно частая. Такие ссуды оформляются как с так и без учета процентов, все зависит от постановления совета.

Если работнику выдан кредит без процентов либо по ставке меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у работника формируется материальная выгода в форме экономии на процентах. Компания, как налоговый агент, обязана будет вычесть налог и перечислить в бюджет по ставке 35 %.

Как оформить бухгалтерские проводки по займу от учредителя

Гражданский Кодекс не запрещает выдавать и получать займы любым физическим и юридическим лицам, независимо от их трудовой функции, занимаемой должности в организации. Договора кредитования в учреждениях различной формы собственности заключаются на различных условиях (беспроцентный, процентный), они рассматриваются как форма финансовой поддержки.

Деньги из кармана собственника и личные активы компании нельзя смешивать (исключение – имущество индивидуального предприятия). Но учредитель ООО, ЗАО, ПАО при необходимости может одолжить финансы своему учреждению. Возможна и обратная ситуация, когда фирма передает имущество или денежные активы по договору займа своему собственнику (учредителю).

Беспроцентный займ от учредителя

Беспроцентный займ учредителю от ООО имеет свои особенности. В договоре четко оговаривается, что долг должен быть возвращен в той же материальной форме, в которой он был выдан.

Если заемщик одалживает ТМЦ, то он также получает право собственности на них.

Если в договоре прописывается цена с учетом НДС, то начисленная сумма должна быть передана в бюджет, а после возврата займа – поставлена к вычету.

1. Если в договоре не прописаны четкие сроки, то заемщик должен вернуть долг в течение месяца с момента требования.
2. Если подписан процентный договор, то досрочный возврат возможен только по соглашению сторон.
3. Документ не будет иметь силу, если в нем не будет указано четкое количество переданных средств, график и способ погашения долга.

Беспроцентный займ от учредителя — проводки

Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

Еще почитать:  Льготы по налогам для многодетных семей в 2021 году

В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.

Беспроцентный заем от учредителя: проводки

Беспроцентный заем от учредителя оформляется договором, где указываются сумма предоставляемого займа сроки и порядок его возврата. На основании такого соглашения учредитель вносит деньги на расчетный счет предприятия или в кассу. Законодателями не возбраняется и такой вид займа учредителя как уплата задолженности компании.

Заем отражается в кредиторской задолженности компании: она увеличивается при получении займа и уменьшается по мере его возврата.

НК РФ разрешает не учитывать полученные и выданные ценности в качестве беспроцентного займа при расчете налога на прибыль.

В этих случаях даже экономия на процентах не признается доходом, поскольку налоговики не рассматривают возникновение материальной выгоды у заемщика.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2021 году

Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.

Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2021 году?

Как выгодно выдать заем учредителю

Впрочем, важно учесть один момент. Свести фактические налоговые «потери» к нулю могут только компании на «упрощенке». Если же выдать заем учредителю от фирмы с общей системой налогообложения, кое-какие «потери» понести все же придется (хотя и меньшие, чем в случае с беспроцентным займом, описанным в начале статьи).

Еще почитать:  Как делится недвижимость при разводе если есть дети

Что же касается компаний на общей системе налогообложения, то расходы, связанные с уплатой налога на прибыль будут аналогичны тому, как если бы заем оформлялся под 1,6% годовых (что, согласитесь, все же выгоднее, чем 2,6% в случае с «беспроцентным» займом). Вот почему гораздо выгоднее оформлять процентный заем от фирмы на упрощенной системе налогообложения.

И вот налоговики на законных основаниях могут посчитать, что учредитель получил материальную выгоду в форме процентов, которые он мог бы получить при выдаче займа на сопоставимых условиях другой фирме, но не получил их, потому что выдал деньги взаимозависимому лицу.

• учредитель платит НДФЛ на доходы в форме материальной выгоды в случае, если сделка признается контролируемой, и займ является беспроцентным;
• учредитель платит НДФЛ и тогда, когда выдает процентный займ – только в этом случае уже на сумму реально полученных процентов.

Беспроцентный займ от учредителя – «гуманитарная помощь» бизнесу

Отражение операции по получению беспроцентного займа от учредителя определяется ПБУ 15/2008. Полученная организацией заемщиком сумма займа показывается в учете как кредиторская задолженность. Соответственно при получении займа кредиторская задолженность увеличивается, а при возвращении – уменьшается.

При возвращении долга учредителю производится их выдача через кассу по расходному кассовому ордеру или перечисление на личный банковский счет с расчетного счета организации. При получении денег при беспроцентном займе у учредителя не возникает обязанности уплатить НДФЛ (т.к. доходы отсутствуют, см. письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009г. №20-14/3/101546).

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа. Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Возврат средств не предполагает оформления дополнительных документов. Вся процедура проводится по ранее составленному договору, в соответствии с его положениями. Договор продолжает действовать вплоть до совершения последнего платежа, после чего сделка закрывается.

06 Июл 2021      stopurist         31      

Источник: http://uristtop.ru/dekretnyj-otpusk/zajm-uchreditelya-svoej-kompanii-bez-protsentov-provodki