+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Возвратный лизинг

Содержание

Возвратный лизинг

Возвратный лизинг

Wise 13 мая 2015 13:12

Возвратный лизинг – популярная форма лизинга, когда лизингополучатель и продавец являются одним лицом. При этом в договоре возвратного лизинга фигурирует только две организации – лизинговая компания и предприятие, которое продает свое оборудование (или другое имущество), а затем берет его в аренду.

Возвратный лизинг обрел популярность в 2013 году, когда налог на имущество (для большей части объектов) бы отменен. При этом оформление лизинга позволило лизингополучателю вывести свои активы из-под налогообложения и таким образом увеличить финансовую выгоду от сделки.

Суть возвратного лизинга

Возвратный лизинг по своей сути очень похож на стандартный вариант сделки – финансовый лизинг. Разница лишь в том, что в качестве лизингополучателя и продавца выступает одно юридическое лицо. Схема работает следующим образом.

Компания-собственник какого-либо оборудования продает имущество выбранной лизинговой компании. После этого продавец заключает с лизингодателем договор о предоставлении уже проданного оборудования в лизинг.

При этом в документе между сторонами отсутствует пункт о транспортировки товара, ведь все имущество остается на старом месте и продолжает работать в прежнем режиме. Разница лишь в том, что поменялся его владелец.

В итоге компания реализует основную задачу – привлекает дополнительный оборотных капитал для реализации каких-либо первостепенных задач (расширения производства, выполнения обязательств перед партнерами, уплату долга кредиторам и так далее). При этом активы лизингополучателя (продавца) увеличиваются ровно на ту сумму, которую лизинговая компания оплачивает за предоставленный объект.

В свою очередь лизингодатель получает право собственности на оборудование клиента и передает его обратно в аренду (основа – договор возвратного лизинга).

С момента заключения договора лизингополучатель (предприятие-продавец) обязуется своевременно производить выплаты по договору и четко следовать оговоренному графику.

По завершению срока аренды проданное оборудование может выть выкуплено по остаточной стоимости самим же лизингополучателем.

Особенность возвратного лизинга – обязательное страхование объекта сделки. При этом лизинговые платежи могут быть включены в общий график погашения (по согласованию сторон).

Но в этом случае на страховые платежи будет начисляться налог на добавленную стоимость, который увеличит общий размер затрат.

Чтобы уменьшить выплаты, лизингополучателю проще самостоятельно страховать имущество и относить страховые платежи на счет затрат (это позволит снизить налоги).

Цели возвратного лизинга

Схем продажи имущества лизинговой компании и обратного оформления его в аренду позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решать несколько основных задач:

1. Добиться налоговых льгот. После оформления сделки все оборудование находится на прежних местах, но принадлежит другой организации. При этом лизинговые платежи можно включать в себестоимость производимого товара, выполняемых работ или предоставляемых услуг. Благодаря этому, объем налогооблагаемой прибыли снижается.

2. Получить дополнительные средства для решения первостепенных задач. Такая сделка с лизинговой компанией позволяет руководителю компании эффективней использовать привлеченные инвестиции, нарастить объем оборотных средств, увеличить размеры основных фондов.

3. Выровнять баланс компании за счет проведения сделки не по балансовой (как это происходит чаще всего), а по рыночной цене

4. Переоснастить техническую базу предприятия без существенных материальных затрат. Покупка нового оборудования часто вытягивает все «соки» их компании, что ограничивает ее дальнейший рост и заставляет переходить в режим экономии.

Оформление возвратного лизинга позволяет обновить материальную базу, пользоваться качественной техникой и вернуть все потраченные на покупку средства.

Платежи лизингодателю можно производить уже за счет дополнительной прибыли, полученной благодаря переоснащению.

Объекты возвратного лизинга

Задача предприятия, которое планирует восполнить активы таким способом – проведение детального анализа и оценка перспектив будущего проекта. На практике возвратный лизинг подойдет не всем.

Идеальный вариант – применение такой схемы для ликвидной составляющей основных средств, которые устойчивы к моральному и физическому износу.

При этом лизинговые компании редко идут на сделку, если с момента введения техники в эксплуатацию (или ее года выпуска) прошло больше года.

При этом в качестве объекта возвратного лизинга может выступать недвижимое имущество (должно относиться к нежилому фонду), автомобили, специализированная техника (кроме транспорта сельскохозяйственного назначения), технологическое оборудование, которое:

– планируется купить в ближайшее время;- находится на этапе покупки предприятием (то есть все договоры поставки заключены, а предоплата внесена);

– уже куплено компанией и находится в пользовании.

Схема возвратного лизинга

Возвратный лизинг привлекает предпринимателей своей простотой и понятной схемой, суть которой сводится к следующим действиям:

1. Компания (лизингополучатель) продает свое имущество лизинговой компании.2. Для оплаты стоимости оборудования лизингодатель оформляет кредит в банке.3. Продавец получает необходимые средства для пополнения активов предприятия и решения собственных задач.

4. Составляется договор лизинга. На его основании проданное предприятием имущество возвращается к нему в пользование уже на условиях аренды. При этом объект сделки не отрывается от производственного процесса, и все время находится на одном месте.

5. Лизингополучатель своевременно вносит лизинговые платежи на основании условий договора.6. Лизинговая компания за счет полученных средств совершает погашения займа, оформленного в банке для выкупа оборудования лизингополучателя-продавца.

7. По завершении срока аренды и оплаты последнего лизингового взноса имущество переходит обратно на баланс предприятия.

В зависимости от требований лизинговой компании, можно выделить две основные схемы возвратного лизинга:

1. Лизингополучатель вынужден срочно внести авансовый платеж продавцу за покупаемый объект. При этом возникают проблемы выплатой всех средств по договору поставки. Выход следующий:

– предприятием заключается договор на покупку оборудования. В это же время или через несколько дней он оформляет сделку с лизинговой компанией на поставку этого же товара. Но теперь он выступает в новой роли – в качестве продавца имущества;

– лизингодатель передает предприятию имущество в аренду с учетом условий договора и графика выплат между лизингополучателем и продавцом оборудования. В этом случае клиенту лизинговой компании нет нужды отвлекать внутренние активы предприятия;

– процесс приемки и передачи объекта сделки производится по двум договорам поставки. Одновременно с этим производится прием и передача по сделке лизинга.

Особенность такой схемы заключает в том, что предприятие-лизингополучатель должно лично решать основные вопросы с продавцом и проводить согласование договорной базы.

Это большой плюс, весь сама процедура оформления лизинга существенно ускоряется.

В свою очередь лизингодатель может учесть потенциальные риски и повысить процентные ставки по сделке лизинга, изменить график платежей или потребовать заключение договора прямого лизинга.

2. Предприятие-лизингополучатель покупает большие объемы оборудования у нескольких продавцов или же купленный объект требует доукомплектования (доработки). В такой ситуации действия следующие:

– предприятие заключает поставочные договора с разными поставщиками (условия сделки также могут различаться). Далее лизингополучатель (предприятие) из нескольких небольших сделок формирует крупные лоты, которые продаются лизинговой компании;

– лизингодатель, в свою очередь, производит выплату необходимой суммы (по определенному графику) и передает объект в лизинг.

Особенность в том, что компания-лизингополучатель занимается всеми вопросами с поставщиками, а выплаты совершаются на основе средств, полученных от лизинговой компании. При этом можно использовать налоговые льготы для строительно-монтажных работ или даже для отдельных деталей.

Условия возвратного лизинга

Каждая лизинговая компания вправе выставлять свои условия лизинга. Основной упор делается на следующие моменты:

1. Авансовый платеж. Возвратный лизинг чаще всего проходит без первоначального взноса. Но есть лизинговые компании, которые требуют внесение платы в размере 25-50% от стоимости оборудования. При этом величина дисконта будет тем выше, чем ниже ликвидность объекта лизинга.

2. Процентная ставка. Размер процентной ставки (удорожания) может меняться, в зависимости от ряда факторов – срока действия договора, наличие обеспечения, ликвидности объекта лизинга и так далее. Средняя ставка составляет от 10 до 25% годовых.

3. Срок лизинга. Возвратный лизинг считается среднесрочной сделкой, которая оформляется на срок от 1 до 3 (иногда 5) лет. Здесь многое зависит от лизинговой компании, условий договора и самого предмета сделки.

4. Залог. Есть мнение, что в качестве основного обеспечения может выступать сам объект лизинга. Но это не так. Лизинговая компания все равно рискует, ведь оборудование находится в пользовании клиента.

Кроме этого, требование лизингодателя аргументируются высоким риском невозврата средства, а также дороговизной денежных ресурсов. При этом лизинговая компания должна считаться с требованиями своих кредиторов, чьи средства были привлечены для покупки оборудования.

В качестве обеспечения может выступать поручитель (третье лицо), банк, ликвидная техника, недвижимость и так далее.

В 90% случаев необходимость залога вызвана низкой ликвидностью имущества. К примеру, обеспечение потребуется, если объект лизинга имеет узкую специализацию и применяется лишь небольшим кругом предприятий.

В случае несвоевременного выполнения обязательств клиентом лизингодатель рискует не продать технику. В итоге он не покроет свои убытки и не сможет расплатиться с кредитором.

Если же речь идет о высоколиквидной технике, к примеру, качественных иномарках, то залог, как правило, не требуется.

Налогообложение и возвратный лизинг

Возвратный лизинг интересен большинству компаний именно с позиции выгод при выплате налогов. Оформление такой сделки позволяет компании легальным путем снизить налоговую нагрузку на прибыль, ведь все лизинговые платежи относятся к себестоимости товара. Единственное, что эффект почувствуют только рентабельные компании, которые получают от своей деятельности хороший доход.

При оформлении возвратного лизинга возможно применение ускоренной амортизации (коэффициент можно принимать ≤3). В этом случае снижается объем налога на имущество. Это легко объяснить.

 Оборудование, которое продано предприятием и сразу же оформлено в аренду по договору лизинга, переводится на забалансовый счет. По завершении договора лизинга имущество по остаточной цене переходит на баланс предприятия.

При этом налоги на имущество будут намного ниже.

Правовой основной для заключения лизинговых сделок является ГК РФ «Закон о лизинге». Особое внимание к главе 34, параграфу 6. Внимательное изучение данного раздела позволяет прийти к выводу, что схема возвратного лизинга вполне законна, а совмещение функции продавца и получателя лизинга вполне допустимо.

Преимущества и недостатки возвратного лизинга

В завершение всего сказанного стоит выделить основные положительные и отрицательные моменты услуги:

1. Плюсы возвратного лизинга:

– простота и высокая скорость оформления сделки (если сравнивать с обычным кредитованием). Здесь же стоит отметить минимальное требование к набору документов и удобный график выплат;

– наличие налоговых льгот, позволяющих компании снизить налоги на имущество и на прибыль. Благодаря этому освобожденный капитал можно задействовать для решения первоочередных задач компании;

– объект лизинга не нужно никуда перемещать – он находится на одном месте и не открывается от производственного процесса;

– отсутствие требований к целевому применению средств. Полученный капитал можно использовать на любые нужды. При оформлении возвратного лизинга можно увеличивать основные фонды, объем оборотных средств, закупать новое оборудование и так далее;

– шанс для рефинансирования капитальных инвестиций. Особенно хорош возвратный лизинг в период финансовых затруднений компании;

– возможность модернизировать производственный процесс без особой нагрузки для предприятия.

Минусы финансового лизинга:

– объект лизинга находится во владении лизинговой компании, что создает определенные риски для предприятия-лизингополучателя;

– подобная схема привлекает внимание налоговых органов. Но при правильном оформлении сделки возвратный лизинга – абсолютно законный инструмент.

Но надо быть готовым, что налоговая инспекция будет заниматься проверкой добросовестности компании. Если проверяющие найдут признаки “оптимизации налогообложения”, то лизинговая сделка может рассматриваться как попытка обмана.

Следовательно, перед оформлением возвратного лизинга стоит подготовить экономическое обоснование.

– некоторые лизингодатели ставят неудобные условия – наличие дополнительного обеспечения или внесение авансового платежа;

– в случае, если предмет лизинга – недвижимость, то возможны проблемы с переходом права собственности объекта лизинга от предприятия-лизингополучателя к лизинговой компании. По завершению срока договора потребуется обратный перевод имущества в собственность предприятия. Если в качестве объекта выступал еще и земельный участок, то бюрократии может быть много больше.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/8426-vozvratnyy-lizing

Что такое возвратный лизинг

Возвратный лизинг

Многообразие лизинговых схем, не противоречащих законодательству, позволяет добиться существенных преимуществ в экономической или налоговой сферах. Одной из наиболее нестандартных схем финансовой аренды является возвратный лизинг, который включает в себя условия купли-продажи имущественных активов с последующей передачей их продавцу в срочное пользование.

Таким образом, при помощи возвратного лизинга лизингополучатель пополняет свои оборотные средства, при этом продолжает пользоваться имуществом, получает все налоговые преференции, свойственные лизингу, а после выплаты лизинговых платежей лизингополучатель вновь становится собственником своего имущества

При возвратном лизинге происходит реализация имущественных активов с одновременной обратной их передачей в финансовую аренду бывшему собственнику. Таким образом, алгоритм действий сторон будет существенно отличаться от стандартных условий лизинга и характеризуется следующими особенностями:

  • совершение сделки купли-продажи имущества осуществляется по общим правилам заключения данных договоров, т.е. контрагенты определяют предмет и цену активов по собственному усмотрению;
  • после перехода права собственности к новому владельцу, заключается договор лизинга, по которому осуществляется передача имущества на условиях финансовой аренды;
  • в процессе реализации договора финансовой аренды происходит перечисление платежей, а по итогам выплаты полной стоимости арендованных активов право собственности может вновь вернуться к первоначальному владельцу.

Указанная схема договорных отношений чаще всего характерна для дорогостоящих видов имущественных активов. При заключении договоров возвратного лизинга положительные экономические последствия наступают для обеих сторон сделки:

  • так как суть правоотношений напоминает характер кредитных сделок, продавец-лизингополучатель имеет возможность на протяжении длительного времени распоряжаться значительными денежными средствами при одновременном сохранении права пользования имуществом;
  • покупатель-лизингодатель за предоставление собственных денежных средств получает вознаграждение в виде арендных платежей в увеличенном размере, так как они направлены на поэтапный выкуп арендованного имущества;
  • на протяжении действия договора возвратного лизинга имущество находится в собственности покупателя-лизингодателя, однако арендатор получает возможность использовать суммы лизинговых платежей для уменьшения налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль.

При заключении договора купли-продажи стороны самостоятельно определяют стоимость имущества, что выгодно отличает данную сделку от кредитного способа получения денежных средств. Для оформления кредита через любое банковское учреждения сумма заемных средств будет напрямую зависеть от результатов независимой оценки активов, что может существенно увеличить сроки приобретения имущества.

Если имущество имеет практическое значение для собственника, но его фактическое и нормативное состояние не позволяет подтвердить высокий уровень ликвидности, получение кредита будет практически невозможно. Для оформления возвратного лизинга этой проблемы не существует, а итоговый процент по лизинговым платежам, в некоторых случаях, может быть существенно ниже кредитных ставок.

Если у вас возникли вопросы по практической реализации схемы возвратного лизинга, рекомендуем воспользоваться консультацией наших специалистов.

Мы поможем выбрать оптимальный вариант оформления всех документов, который позволит добиться уменьшения налоговых платежей и получения оборудования, необходимого для развития бизнеса.

Позвоните по телефонам, указанным на сайте, или заполните форму обратной связи с указанием интересующих вас вопросов.

Схемы с использованием возвратного лизинга всегда находятся под пристальным вниманием налоговых органов, поэтому от правильности оформления документов зависит итог возможной проверки со стороны ИФНС.

Судебная практика свидетельствует, что налоговые органы рассматривают вариант с продажей и последующей финансовой арендой имущества как мнимую сделку, ведь в этом случае фактической передачи активов не происходит.

Тем не менее, Гражданский кодекс РФ не содержит ограничений для оформления таких договорных отношений, а Федеральный закон № 164-ФЗ однозначно допускает возможность продавца имущества выступать получателем по договору финансовой аренды. Однако для уменьшения риска претензий со стороны налоговых органов рекомендуем учитывать следующие моменты:

  • спор с ИФНС неизбежно возникнет, если в качестве способов расчетов будут использоваться альтернативные средства – уступки права требования с участие третьих лиц, оформление векселей и т.д.;
  • оформление возвратного лизинга не должно быть направлено только на цели минимизации налоговых обязательств, при отсутствии прямого экономического смысла сделки возможно возникновение спора и признании ее недействительности;
  • налоговые органы успешно оспаривают в судах невключение в налогооблагаемую базу стоимости имущественных активов, переданных в рамках лизинговой сделки;
  • установление длительной отсрочки по исполнению арендных обязательств также вызовет претензии со стороны ИФНС, поскольку при нормальных арендных отношениях такой вариант маловероятен, а действия сторон могут рассматриваться на предмет мнимости сделки.

Неоднозначность судебной практики не позволяет рекомендовать указанный вариант оформления лизинга только для минимизации налоговых платежей, поскольку итоговый финансовый результат может оказаться незначительным. Однако эффективность возвратного лизинга, как способа быстрого получения крупных оборотных средств, сложно переоценить.

Обращение за получением заемных средствам в банковские учреждения обойдется существенно дороже, так как займ, в отличие от лизинга, не предусматривает возможность налоговых преференций. Кроме того, для оформления возвратного лизинга не требуется подтверждение статуса участника финансового рынка, стороны могут фактически осуществить кредитование без участия банка.

Риски возвратного лизинга

Потенциальные риски при оформлении договора купли-продажи с последующей передачей имущества в лизинг связаны только с претензиями налоговых органов. Для контрагентов такого вида финансовой аренды негативные последствия минимизированы или вообще отсутствуют:

  • покупатель-лизингодатель получит обратно свои денежные средства с учетом повышенной ставки, а в качестве обеспечения обязательств у него всегда есть возможность потребовать возврата имущества из пользования арендатора;
  • продавец получает крупные оборотные средства, а имущество фактически остается в его пользовании и впоследствии будет полностью выкуплено обратно.

Таким образом, при грамотном оформлении документов можно полностью избежать любых потенциальных рисков и получить существенные экономические преимущества от возвратного лизинга.

Мы рекомендуем заключать подобные договоры только с участием опытных юристов, которые смогут предусмотреть все возможные последствия еще на стадии обсуждения условий сделки. Обратитесь за помощью к нашим специалистам, которые обладают высокой квалификацией в данной сфере договорных правоотношений.

Мы окажем услуги по составлению любых документов на возвратный лизинг, в том числе для того, чтобы налоговые органы признали законность сделки. Заполните онлайн заявку на возвратный лизинг на сайте или свяжитесь с нашими консультантами по телефону. Мы проконсультируем по любым интересующим вас вопросам и предложим самый оптимальный вариант финансовой аренды.

Источник: https://www.ileasing.ru/articles/chto-takoe-vozvratnyy-lizing/

Возвратный лизинг – что это такое? Особенности, субъекты и схема

Возвратный лизинг

На рынке финансовых услуг лизинг пользуется стабильным спросом у компаний из различных сфер бизнеса.

Финансовая аренда недвижимости, единиц автотранспорта или оборудования является отлаженной процедурой с понятными условиями и преимуществами.

Однако не все представители бизнеса слышали и пользовались такой разновидностью аренды как возвратный лизинг. В этой статье мы рассмотрим этот финансовый инструмент и расскажем о его преимуществах и недостатках.

Возвратный лизинг

Особенности возвратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг (ВЛ) – это особый вариант финансовой аренды, при котором продавец и получатель лизинга является одним и тем же лицом, а покупателем является лизингодатель. Иными словами, одна сторона сделки (владелец) продает другой стороне (покупателю) актив, а после этого получает его в пользование с обязанностью уплаты ежемесячных взносов.

То есть имущество не меняет своего местонахождения и фактического пользователя. Меняется лишь собственник и форма отношений. По истечению срока договора предмет аренды может быть выкуплен по остаточной стоимости и возвращен прежнему владельцу.

Схема возвратного лизинга

Особую популярность приобрел после введения закона № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», согласно которому налог на имущество отныне высчитывается только с объектов недвижимости.

Из-за своей специфики такой вид финансовых отношений имеет ряд нюансов и особенностей, влияющих на порядок составления документов, проведение расчетов между сторонами, а также на размер налоговых отчислений обоих участников сделки. Но обо всем по порядку.

Экономический смысл возвратного лизинга

Вне всякого сомнения, применение обратной аренды считается сделкой, связанной с риском, однако это позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решить целый ряд проблем финансового характера, таких как:

  1. Разовое привлечение дополнительного финансирования в виде стоимости объекта сделки. Полученные средства продавец может использовать для решения существующих задач, а рассчитывая на улучшение финансового положения рассматривать последующий выкуп;
  2. Оптимизация налогообложения за счет передачи права собственности другой компании при сохранении возможности пользования. Все платежи могут быть отнесены к расходам, что при использовании соответствующей системы позволяет уменьшить налогооблагаемую базу;
  3. Обновление материально-технической базы благодаря постепенному переходу от устаревшей техники к новому оборудованию. Сохраняя возможность использования объектов, продавец может использовать свободные средства для переоснащения производственных площадей

Использование обратного лизинга имеет ряд косвенных преимуществ, таких как, возможность возврата НДС с платежей, однако их наличие характеризуется особенностями конкретных клиентов.

Особенности ВЛ

Нередко лизингодатель прибегает к заемным средствам в виде ссуды в банке или иной коммерческой структуре.

Объекты возвратного лизинга

В качестве предметов отношений могут выступать коммерческие постройки, транспортные средства, а также оборудование и станки, иными словами, движимое и недвижимое имущество. Но стоит учитывать, что у каждого из перечисленных объектов собственности имеется своя специфика, связанная с налогообложением и регистрацией права собственности.

К примеру, лизинговые компании крайне неохотно принимают положительные решения по сделкам с транспортными средствами, с момента выпуска которых прошло более 12 месяцев. Такие активы считаются высоко рискованными из-за возможности кражи или гибели в дорожно-транспортном происшествии.

Объекты недвижимости чаще становятся предметом сделок, так как обладают повышенным запасом прочности и высокой ликвидностью. К тому же передавая право собственности на актив, предприятие продолжает использовать его, но освобождается от уплаты имущественного налога.

формы лизинга

Определяющими критериями по принятию решения считаются его рыночная стоимость объекта лизинга и степень износа и ликвидность.

Условия получения

Практика показывает, что лизинговые компании предлагают возвратный вид аренды в качестве альтернативы в ситуациях, когда получение стандартных продуктов не представляется возможным, например, в случаях низко ликвидного или узкоспециализированного оборудования.

Что касается первоначального взноса, большинство сделок по обратной аренде проходят без него. Но есть случаи, когда лизингодатель требует уплаты от 10% до 30% в зависимости от конкретной ситуации.

Процентные ставки практически не отличаются от удорожания по прямому лизингу и сильно зависят от финансового положения продавца – лизинго получателя, стоимости объекта, а также срока договора. При равенстве процентных ставок преимущества обратной аренды выглядят еще привлекательнее.

Договор лизинга

Минимальный срок в большинстве случаев равняется 1 году. Длительность отношений менее 12 месяцев не имеет для лизинговой компании экономической целесообразности. Максимальный срок – до 3 лет. Если объектом сделки выступает недвижимость, длительность договора может быть увеличена до 25 лет в зависимости от компании.

Неизменный условием осталось обязательное страхование объекта от повреждений и гибели.

Особенности налогообложения при проведении сделки

Многие компании прибегают к обратному лизингу с целью оптимизировать систему налогообложения и снизить объем выплат в бюджет. Многие лизинговые компании в первую очередь привлекают внимание своих клиентов к этому преимуществу.

  • В первую очередь это связано с отсутствием необходимости уплаты налога на имущество. После подписания документов предмет договора становится собственностью покупателя, а значит лизингополучатель может не платить данный сбор.

Налог при лизинге

  • Во-вторых, все платежи можно относит к категории «Расходы», что соответственно уменьшает налогооблагаемую базу и снижает финансовую нагрузку.
  • В-третьих, при выборе обратного лизинга применяется ускоренная амортизация. Это происходит из-за того, что объект сделки должен полностью амортизироваться до конца срока договора аренды. Эта особенность становится преимуществом и для лизинговой компании, так как размер сбора на имущество, необходимость внесения которого ложится на его плечи, также снижается.

Однако стоит отметить, что такая схема подойдет только тем клиентам, для кого подобные способы учета налогов являются применимыми.

Преимущества оборотного лизинга перед кредитованием

Среди очевидных плюсов применения возвратного лизинга стоит отметить привлечение дополнительного капитала без лишения возможности использования актива. В случаях, когда для решения текущих задач необходимо вливание дополнительных денежных масс, данный вид аренды подходит как никогда.

Полученные средства, направленные на нейтрализацию последствий неверных управленческих решений, позволят укрепить финансовое положение компании и со временем выкупить имущество.

Второй, но не менее важный аспект, — это снижение налоговой нагрузки. Ввиду самой природы лизинга как вида финансовой аренды его платежи полностью относятся к расходам.

Преимущества лизинга

Эта особенность считается одной из самых важным при оптимизации налогообложения предприятия. В случае с обратным лизингом сочетание разового получения средств при продаже со снижением издержек по сборам является сильнейшим подспорьем для предпринимателей.

Как говорилось ранее, обратная аренда имеет ряд скрытых преимуществ, появляющихся в зависимости от способов его реализации и особенностей налогообложения организации.

Недостатки возвратной аренды

Обратную аренду можно сравнить с получением банковского кредита под залог недвижимости, транспорта или оборудования.

Однако отличительная особенность в том, что после подписания документов право собственности переходит к новому владельцу.

И при невыполнении обязательств по уплате ежемесячных платежей новому собственнику проще изъять актив, чем при работе по кредитной схеме. Этот момент, можно причислить к самым негативным в данной ситуации.

Следующим по важности нюансом является повышенное внимание налоговых органов к подобным сделкам. Эта особенность вытекает из одного из преимуществ.

Если при проверке Налоговая инспекция сможет доказать, что обратный лизинг использовался с целью обхода налоговых правил, у предпринимателя могут возникнуть неприятности.

Чтобы этого избежать рекомендуется заранее подготовить экономическое обоснование операции.

Предмет лизинга

В ситуациях, когда предметом лизинга является объект недвижимости, возникает необходимость многократной регистрации права собственности в государственных органах. При переходе имущества от продавца к покупателю последний должен зарегистрировать данный вид операции.

По истечению срока договора необходимо произвести ту же процедуру, но уже в обратном порядке. Добавьте сюда спорные моменты с регистрацией земельных участков, на которых располагается недвижимость. Однако подобный сценарий можно считать негативным скорее косвенно.

Итоги

Как мы видим, возвратный лизинг является весьма специфической формой аренды со своими преимуществами и недостатками. Стоит отметить, что на рынке финансовых услуг данный инструмент является не самым распространенным.

Лизинг — взаимовыгодное сотрудничество

Это обусловлено тем, что не все предметы собственности представляют интерес для представителей компании с точки зрения вложения капитала. Данная финансовая схема скорее используется в качестве альтернативной в ситуациях, когда получение банковского займа является невозможным по ряду причин.

. Что такое возвратный лизинг?

Источник: https://bank-explorer.ru/finansy/lizing/vozvratnyj-lizing.html

Возвратный лизинг в 2018 году – схема, договор, риски

Возвратный лизинг

На современном рынке, среди малых, средних и крупных организаций, возвратный лизинг пользуется огромным спросом. Преимущества понятны – и обычный гражданин, и юридическое лицо может оформить финансовую аренду транспортных единиц.

Однако, о возвратном лизинге знают далеко не все представители бизнеса. Для большинства автолюбителей и профессионалов услуга возвратного лизинга может показаться весьма выгодной и полезной.

Что это такое

Смысл и назначение системы возвратного лизинга заключается в следующем – оборотные средства гражданина или предприятия пополняются за счет того, что осуществляется продажа транспортного средства, на которое также заключается договор лизинга.

Так, в данном случае лизингополучатель и продавец машины – это одно и то же лицо. Компания, предоставляющая услугу, выступает лишь в качестве посредника. Она же выплачивает определенную сумму денежных средств за счет платежей по лизингу.

Данная схема может оказаться выгодной для обеих сторон сделки, как для получателя, так и для компании, у которой обнаружилось снижение показателя оборотных средств.

Схема

Понять систему действия возвратного лизинга проще, изучив схему:

Сделка является достаточно рискованной, но если не допускать ошибок, то обе стороны могут извлечь определенную выгоду:

  1. Владелец авто получает прибыль в виде стоимости автомобиля сразу же после оформления сделки. При этом имущество остается доступным, его можно выкупить впоследствии.
  2. База налогообложения уменьшается за счет того, что практически все платежи могут быть причислены к графе «расходы».
  3. Материально – техническая база время от времени обновляется.

Существует несколько особенностей возвратного лизинга, которые также проще отобразить в виде схемы:

Объектами лизинга могут выступать не только автомобили, но и недвижимость, различное оборудование. При этом следует учитывать, что для каждого объекта будет использована своя, определенная схема лизинга.

С недвижимостью данные операции осуществляются крайне редко, гораздо чаще граждане оформляют лизинг, в том числе и возвратный, на личные автомобили и другие типы транспортных средств.

Однако при этом следует учитывать, что большинство компаний весьма неохотно принимают авто, с момента выпуска которых прошло более одного года, несмотря на то, что его владелец впоследствии выкупает ТС, лизингодатель стремится избежать ненужного риска.

Как оформить возвратный лизинг автомобилей

Оформление лизинга происходит в шесть основных этапов:

  1. Владелец транспорта передает свое личное имущество лизинговой компании.
  2. Оформляется кредит для того, чтобы в дальнейшем было приобретено транспортное средство. При этом следует учесть, что имеется необходимость в оплате взноса.
  3. Гражданин, чей автомобиль был передан лизинговой компании, получает денежные средства, которые может использовать по собственному усмотрению, или же, арендовать свой же автомобиль.
  4. Заключается договор аренды. В документе обязательно должно быть указано, в течение какого срока вносятся платежи, и когда произойдет выкуп.
  5. В определенные сроки владелец авто должен выплатить аренду. Опаздывать не следует, потому что эти деньги используются лизинговой компанией для погашения кредита в банке.
  6. После того, как кредит будет полностью закрыт, а срок аренды истечет, автомобиль переходит в полную собственность прежнего владельца.

Обратный лизинг не следует сравнивать с кредитом под залог, поскольку при заключении договора не указывается никакой информации о том, что авто является залоговым имуществом.

Как составить договор

Чтобы правильно распределить движение оборотных средств, необходимо заключить с лизинговой компанией договор. В нем отмечается, на каких условиях авто передается лизингодателю и когда должно быть возвращено.

Алгоритм составления договора:

  1. Указывается номер документа, его наименование и дата составления.
  2. Затем обозначаются стороны сделки – Лизингодатель и Лизингополучатель. Также следует указать, на основании чего действует соглашение.
  3. Следующий пункт – Предмет договора. Должно быть отмечено, что основная цель заключения соглашения – привлечение средств на возмездных условиях для развития деятельности Лизингополучателя.
  4. Во втором пункте оговариваются особенности приемки – передачи предмета лизинга.
  5. В третьем пункте обязательно должно быть отмечено, какой выбран способ амортизации и ведения балансового учета.
  6. Размер выкупной стоимости прописывается в четвертом пункте соглашения.
  7. Использовать автомобиль лизингодатель может только с соблюдением определенных условий.

Также должно быть указано, на каких условиях транспортное средство может перейти в собственность третьих лиц, какие меры будут предприняты в случае порчи или утраты ТС,  а также, права и обязанности каждой из сторон соглашения.

Для физических лиц

Основные преимущества, которые получает физическое лицо при оформлении сделки по возвратному лизингу:

  • достигается высокая экономия по уплате налога на прибыль;
  • также можно сэкономить некоторую часть средств по НДС;
  • осуществляется амортизация в ускоренном режиме;
  • график погашения – гибкий. По договоренности с лизингодателем возможна отсрочка платежа;
  • пакет документов для предоставления минимален;
  • доступны некоторые льготные программы и субсидирование.

Чтобы заключить договор, физическое лицо должно предъявить документы:

  1. Гражданский паспорт.
  2. Справка о доходах.
  3. Выписка из домоуправления, подтверждающая наличие прописки. Может быть также сделана копия паспорта с информацией о постоянной регистрации.

Также должна быть представлена справка, подтверждающая, что автомобиль находиться в полной собственности у гражданина.

Для юридических лиц

Условия заключения договора лизинга с юридическим лицом:

  1. Сроки сделки варьируются в зависимости от типа ТС. Они могут составлять от полугода до 5 лет.
  2. Взнос при оформлении сделки не большой и составляет всего 10% от общей стоимости авто.
  3. На машину не должен быть оформлен залог.
  4. За год использования машины начисляется комиссия в размере до 7%.
  5. По договоренности должен быть оформлен полис КАСКО.

Юридическое лицо предоставляет при оформлении следующие документы:

  • учредительская документация;
  • Приказ, на основании которого был назначен директор фирмы;
  • Устав компании;
  • гражданский паспорт директора;
  • отчеты по финансам предприятия;
  • свидетельство о регистрационном учете.

Возможные риски

Самой большой группой риска являются налоги.

Инспекция всегда осуществляет наблюдение за деятельностью предприятия, в связи с чем могут возникнуть следующие ситуации:

  1. Будет назначено судебное разбирательство по причине использования незаконной схемы выплаты налогов. Необходимо доказать, что деньги не были использованы для улучшения личного финансового положения.
  2. В некоторых, самых сложных случаях, принимается крайняя мера – лишение лицензии на осуществление определенного вида деятельности.
  3. Может быть осуществлен безденежный расчет.
  4. Сделка может быть заключена между третьим лицом и лизингодателем.

В большинстве, риски опасны не только для владельца автомобиля, но и для компании, которая является лизингодателем. Избежать проблем можно только осуществляя прозрачную деятельность, ничего не скрывая от налоговой и правильно оформляя документы.

: Возвратный Что такое возвратный лизинг. Что делать если договор лизинга не исполнен

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://bibiguru.ru/vozvratnyj-lizing/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.