Доход налогоплательщика

Кто и в каких случаях должен платить налог на доходы?

Основным видом прямых налогов является налог на прибыль. В каждой стране он устанавливается индивидуально, распространяется на различные группы лиц, имеет определенные условия и требования по выплатам.

Сведения о таком сборе будут полезны не только предпринимателям, но и физическим лицам, которые тоже обязаны его уплачивать. Ниже IQReview подробно разберет все тонкости, касающиеся подоходных налогов.

Что такое налог на доходы?

Налогом на доходы называют сбор, который уплачивается физическими и юридическими лицами с совокупного дохода за вычетом расчетов, которые были подтверждены документально. Размер сбора определяется в процентном соотношении.

Следует отдельно пояснить формулировку: налогом на доходы в России (а также в ряде других стран) считают только сборы с физических лиц. Доходы от организаций (юридических лиц) облагаются налогом на прибыль. IQReview будет рассматривать оба этих направления, делая основной упор на НДФЛ.

Кто обязан его выплачивать?

НДФЛ взимается с:

• физических лиц, являющихся резидентами РФ (пребывающими на территории страны не менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев);
• физических лиц, не являющихся резидентами РФ (пребывающими менее 183 календарных дней в году), но получающих доход на территории страны.

Самостоятельно уведомлять налоговую инспекцию о своих доходах обязаны:

1. Индивидуальные предприниматели.

2. Граждане, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

3. Физлица, являющиеся резидентами РФ, получающие доход за пределами России.

4. Физлица, получившие подарки от неналоговых агентов (налоговый агент — лицо, выплачивающее налоги не за себя, а за другого налогоплательщика).

5. Физлица, получившие доходы от продажи имущества.

6. Физлица, получившие доход, с которого не взимали налог налоговые агенты.

7. Физлица, выигравшие какое-то имущество или деньги в играх, основанных на риске.

8. Физлица, получающие выплаты как наследники авторов (изобретений, литературных произведений, произведений искусства, науки).

9. Физлица, получающие имущество или деньги от других физлиц в дар.

Налог на прибыль обязаны выплачивать:

1. Все виды юридических лиц, предусмотренные в России (ООО, ОАО, ЗАО, и так далее).

2. Иностранные юрлица, работающие на территории РФ через представительство, или получающие прибыль в РФ любым другим способом.

3. Иностранные юрлица, которые признаны налоговыми резидентами РФ.

4. Иностранные юрлица, которые фактически управляются из РФ, если другой вариант не предусмотрен международным договором по вопросам налогообложения.

Кто освобожден от выплат?

Среди юрлиц от налогов освобождаются:

Налоговая декларация

1. Организации, работающие по специальным системам налогообложения.

2. Организации, платящие сборы на игорный бизнес.

3. Организации, которые участвуют в «Инновационном проекте Сколково».

Что облагается, и что не облагается налогом?

По закону, НДФЛ обязаны уплачивать физлица от следующих доходов:

1. От заработной платы.

2. От сдачи недвижимости.

3. От любых источников доходов, находящихся в других странах.

4. От выигрышей в игры, связанные с риском (лотереи, розыгрыши).

Не подпадают под уплату НДФЛ:

1. Государственные пособия, кроме выплат по временной нетрудоспособности.

2. Пенсии.

3. Бесплатно предоставленные жилплощади.

4. Пособия на оплату коммунальных услуг.

5. Выплаты денежных средств на питание или выдача натурального довольствия.

6. Компенсации, полученные за нанесение вреда здоровью.

7. Выплаты при увольнении.

8. Выплаты членам семьи при гибели государственных служащих, находившихся при исполнении.

9. Средства, компенсирующие исполнение трудовых задач (командировка, переезд по долгу службы).

10. Все компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ и органами местного самоуправления.

11. Донорские (за сдачу крови, материнское молоко).

12. Алименты.

13. Гранты, которые выделяются на поддержку науки, образования, культуры и искусства. Дарителем гранта может быть как российская, так и иностранная организация, которая должна быть утверждена Правительством РФ.

14. Премии за достижения в сфере науки, образования, культуры, литературы, искусства. Перечень премий должен утверждаться Правительством РФ.

15. Все виды единовременной материальной помощи (гуманитарная помощь, выплаты пострадавшим при стихийных бедствиях или террористических актах на территории России, выплаты малоимущим и так далее).

16. Средства от продажи недвижимости, которая пребывала в собственности владельца дольше 5 лет.

17. Средства и имущество, которые гражданин получил по наследству.

18. Средства и имущество, которые гражданин получил в дар от члена семьи или близкого родственника.

19. Средства, полученные при продаже продукции, которая была выращена в личных подсобных хозяйствах или в фермерских хозяйствах (как в живом виде, так и в переработанном). Фермерские хозяйства освобождаются от выплат на 5 лет начиная с года регистрации.

20. Средства, полученные от продажи или в качестве зарплаты за сбор лекарственных растений, ягод, орехов, грибов или любой другой дикорастущей продукции. От выплат НДФЛ освобождаются только те доходы, которые получены от организаций, имеющих лицензию на промышленную заготовку определенных видов растений.

21. Средства, которые получают участники семейных (родовых) общин малочисленных народов Севера. Освобождаются от НДФЛ они только в том случае, если занимаются традиционными для своей народности отраслями промысла.

22. Средства, полученные охотниками за сдачу добытой пушнины, меха, кожи, мяса — в случае, если охота велась по лицензии.

23. ИП, которые уплачивают единый налог на вмененный доход. Такой налог на доход ИП возможен, если предприятие занимается определенным видом деятельности, по которому предусмотрен такой вариант налогообложения.

24. Зарплаты солдат, матросов, старшин и сержантов, которые служат по призыву.

25. Все виды помощи, которые передаются ветеранам и инвалидам ВОВ, а также вдовам военнослужащих, погибших в военных действиях с Финляндией, Японией, в ВОВ.

26. Средства, которые передаются детям-сиротам в возрасте до 24 лет, и используются для обучения в лицензированных образовательных заведениях.

Когда и где уплачивается?

Налоговая декларация должна подаваться в контролирующий орган по месту учета. Крайний срок подачи отчета — 30 апреля каждого года.

Налоги от заработной платы физическими лицами уплачиваются не лично — за них это делает предприятие (которое в данном случае является налоговым агентом). Декларация может подаваться как в бумажной форме, так и дистанционно — в электронной.

Налоговая ставка

В других случаях налог на доходы физических лиц уплачивается не позднее 15 июля того года, который идет за периодом, в который была подана декларация.

Способ расчета НДФЛ

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Ставка налога * Налоговая база.

НК РФ предусматривает следующие ставки:

1. 13% — подходит для большинства резидентов РФ. Сюда относится и зарплата, и доходы от продажи имущества, и вознаграждения.

2. 15% — подходит для физлиц, не являющихся резидентами РФ, которые получают доход от российских предприятий.

3. 30% — распространяется на все доходы физлиц, не являющихся резидентами РФ.

4. 35% — максимальная ставка, распространяющаяся на любые выигрыши и призы, доходы с вкладов в банки (если они превышают установленные размеры), а также на ряд других случаев, предусмотренных НК РФ.

Налоговая база устанавливается индивидуально на каждый тип доходов.

Удержание налога на доходы

Согласно законодательству, работодатель обязан удерживать из зарплаты своих сотрудников НДФЛ. Осуществляется удержание налога на доходы следующим образом:

1. Суммируются все пункты, формирующие конечный размер зарплаты: ставка, надбавки, премии, поощрения и так далее.

2. При наличии — отнимаются пункты, относящиеся к налоговым льготам (материальная помощь, пособия и так далее).

3. От получившегося числа вычитается 13% (размер НДФЛ, принятый в РФ).

Исключением являются только ИП, с которыми предприятие работает по договору сотрудничества.

Налоговый вычет: когда и как можно вернуть сумму налога?

От упомянутых выше 13% можно затребовать вычет — возврат части средств, уплаченных ранее.

По действующему НК РФ, предусмотрены следующие виды вычетов:

1. Стандартный. Распространяется на «чернобыльцев», детей-инвалидов, родителей и супругов погибших при исполнении военнослужащих. Полный список лиц указан в пунктах 1, 2 и 4 ст. 218 НК РФ. При этом любое лицо имеет право получить только 1 вычет. Если гражданин попадает под несколько пунктов сразу — выбирается максимальный размер возврата.

2. Социальный. Включает расходы на обучение, благотворительность, лечение и покупку лекарств, добровольное страхование жизни, затраты на накопительную часть трудовой пенсии.

3. Имущественный. Право на получение имеют лица, которые продавали или покупали недвижимость, занимались строительством дома или покупали земельный участок.

4. Профессиональный.

5. Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Его могут получить лица, проводящие операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. В данной сфере деятельности расходы нередко могут превышать доходы. В случае такого отрицательного результата полученный убыток может быть перенесен на последующий период (год).

Для возврата части уплаченных средств необходимо подать заявление на имя работодателя (налогового агента) или в налоговый орган по месту регистрации. Размер возвращаемой суммы определяется под каждую группу отдельно.

На вычеты не могут претендовать граждане, которые освобождены от уплаты НДФЛ:

1. Безработные — лица, которые не имеют источника дохода, помимо государственного пособия.

2. Индивидуальные предприниматели, работающие по специальным системам налогообложения.

Режимы налогообложения для предприятий

Отдельно следует остановиться на правилах налогообложения предприятий, относящихся к малому бизнесу.

Для ИП есть несколько вариантов уплаты налога на прибыль, и у каждого из них свои особенности. Чаще всего индивидуальный предприниматель самостоятельно может выбирать, какой тип налогообложения будет к нему применяться.

Ниже разберем существующие варианты.

Общий режим

«Стандартный» и самый непопулярный вариант. Предусматривает следующие сборы на доходы организации:

1. НДФЛ — уплачиваются со всех доходов предпринимателя.

2. НДС.

3. Налог на недвижимое имущество, которое эксплуатируется в предпринимательской деятельности.

Виды налогов для физлиц

В данном случае недостаток состоит как минимум в том, что усложняется сам процесс отчетности. Как ИП, гражданин платит НДС, и как физическое лицо — НДФЛ, то есть нужно уплатить 2 сбора.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — вариант, который может применяться для следующих сфер деятельности:

1. Транспортные услуги по пассажирским перевозкам и грузоперевозкам (в случае, если они осуществляются автотранспортом).

2. Услуги по временному проживанию (получение средств от сдачи жилья в аренду).

3. Рекламные действия (размещение).

4. Общепит.

5. Сфера розничной торговли.

6. Оказание ветеринарных услуг.

7. Оказание бытовых услуг различного направления.

8. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей.

9. Сдача торговых мест, земли.

Выбор ЕНВД позволяет предпринимателю собрать в один сбор несколько налогов.

Для ИП единый налог на вмененный доход заменяет:

1. НДФЛ.

2. Налог на имущество физлиц, который применяется при ведении бизнеса.

3. НДС.

Для юридических лиц ЕНВД заменяет:

1. Налог на прибыль организаций.

2. Налог на имущество организаций.

3. НДС.

Такая схема налогообложения удобна и выгодна для успешных и стабильно работающих организаций. А вот на начальном этапе деятельности компании, когда финансовая стабильность еще отсутствует, ЕНВД может наоборот вызывать сложности.

Рассчитывается размер выплат по формуле:

(Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.

Патентная система налогообложения

Патент — система налогообложения, подходящая для граждан, работающих на себя, но по каким-то причинам не желающих регистрировать ИП. Это и няни, и репетиторы, и владельцы жилья, сдающие его в аренду.

Всего нормативные акты РФ предусматривают 63 вида деятельности, которые могут облагаться налогами по патентной системе. В регионах местные власти могут дополнять этот список.

В основном все виды деятельности относятся к сфере услуг.

Принцип сбора заключается в покупке патента (разрешения) на ведение определенной деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения — самый распространенный среди предприятий малого бизнеса вариант. Может уплачиваться с двух величин:

1. С дохода. В данном случае размер сбора составляет фиксированные 6% от всей выручки, которая была получена в отчетном периоде.

2. С дохода за вычетом расходов (под расходы могут подходить только те траты, которые предусмотрены НК РФ). В данном случае размер сбора составляет фиксированные 15%.

Подробнее об НДФЛ и его возврате (видео)

Источник: http://IQReview.ru/economy/nalog-na-dohody/

В каких случаях у налогоплательщика возникает доход и необходимость подачи декларации по форме 3-ндфл?

Налоговый кодекс наделяет каждое физическое лицо, в случае если оно получает доход в виде экономической выгоды, обязанностью уплачивать налог на доходы физического лица (НДФЛ).

При этом не важно, в какой форме (денежной или натуральной, или в виде получения права на распоряжение доходом, или в виде материальной выгоды) лицо получает доход. Согласно п. 1 ст.

210 НК РФ, при исчислении НДФЛ будут учтены все виды дохода, полученные данным лицом.

Если с порядком уплаты налога за доход, полученный в виде заработной платы или за доход, полученный при продаже имущества, вопросов обычно не возникает, то доход в виде материальной выгоды вызывает некоторую сложность в определении порядка налогообложения. Разберем в каких случаях у налогоплательщика возникает доход и необходимость подачи декларации по форме 3-НДФЛ и порядок уплаты налога при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды.

Доход в виде материальной выгоды

Согласно НК РФ (п. 1 ст. 212) к доходам в виде материальной выгоды с точки зрения уплаты налога относят следующие виды доходов:

1. Доходы, полученные в виде от экономии на процентах за пользование заемными средствами (кредитами), полученными, в том числе, от работодателей и других организаций и индивидуальных предпринимателей. В этом случае за налоговую базу, то есть сумму, которая подлежит налогообложению, принимается превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, рассчитанное исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России на дату фактического получения дохода над суммой процентов по фактическому договору кредитования. Эта разница и является материальной выгодой. Датой фактического получения дохода с 2016 года считается последний день каждого месяца в течение всего срока пользования заемными средствами (пп. 7 п. 1 ст. 223, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, Письмо ФНС России № БС-4-11/5338@ от 29 марта 2016 г.).
2. Доход от приобретения товаров или услуг, работ по гражданско-правовым договорам у физических лиц, организаций и ИП, которые являются по отношению к вам взаимозависимыми. В данном случае выгодой, которая формирует налоговую базу, является превышение цены однотипных товаров, услуг и работ, если бы они приобретались у лиц (организаций, ИП), не имеющих с вами взаимозависимости, над фактической ценой, по которой вы приобрели данные товары, услуги или работы (п. 3 ст. 212 НК РФ). Налоговый кодекс (п. п. 1, 2 ст. 105.1) трактует взаимозависимость следующим образом: например, если вы являетесь руководителем организации, учредителем или участником организации с долей участия более 25% , находитесь в подчинении физического лица или являетесь родственником индивидуального предпринимателя. Данные обстоятельства могут оказывать влияние на условия и результаты сделок, поэтому взаимоотношения таких лиц, ИП и организаций являются взаимозависимыми.
3. Доход от приобретения ценных бумаг и производных финансовых инструментов. В данную категорию не входят доходы от приобретения ценных бумаг бывшего СССР, субъектов РФ, государств – участников Союзного государства, бумаг, выпущенных по решению органов местного самоуправления, если они приобретаются при первичном размещении эмитентом. Также не входит в эту категорию доход от приобретения контролирующим физическим лицом или взаимозависимым от него лицом ценных бумаг у контролируемой им иностранной компании, если доходы данной компании от реализации данных бумаг, а также ее расходы в виде цены приобретения этих бумаг исключаются из прибыли или убытка данной иностранной компании.

При этом контролирующим лицом иностранной компании в соответствии с п. 3 ст. 25.13 НК РФ признается лицо, если оно имеет долю участия в данной организации больше 25%.

Если же в данной иностранной компании участвуют налоговые резиденты РФ, общая доля которых вместе с супругами и несовершеннолетними детьми составляет больше 50%, то контролирующим лицом признается лицо, которое вместе с супругами и несовершеннолетними детьми имеет долю собственности в компании более 10%.

При получении дохода в виде материальной выгоды в соответствии с вышеуказанными случаями налоговая база будет рассчитана как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, а также производных финансовых инструментов над той суммой, которую фактически уплатили лица при приобретении ими данных финансовых инструментов (см. п. 4 ст. 212 НК РФ).

Порядок уплаты налога налоговыми агентами

Согласно п. 2 ст. 212 НК РФ, при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды определение налоговой базы, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляет его налоговый агент.

Кто может выступать в роли налогового агента, НК РФ определяет в п. 1 ст. 226: организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и российские подразделения зарубежных компаний, от взаимодействия с которыми налогоплательщиком получен доход.

Если доход в виде материальной выгоды получается в результате приобретения ценных бумаг, то налоговым агентом в соответствии с п. 20 ст. 214.1 и ст. 226.1 НК РФ будет выступать брокер или дилер, то есть организация – профессиональный участник РЦБ.

В случае, если материальная выгода в виде экономии на процентах или в виде приобретения банковских услуг получена физическим лицом – работником банка, то в отношении этих доходов в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ выступать налоговым агентом будет банк.

Порядок декларирования дохода в виде материальной выгоды самостоятельно

Не всегда доход в виде материальной выгоды может быть получен от организации или лица, являющегося налоговым агентом.

Если такой доход получен вами от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, обязанность исчислить и уплатить налог на полученный доход в виде материальной выгоды ложится на плечи налогоплательщика. В этом случае он обязан подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговую декларацию удобно заполнять с помощью специально созданной для этого программы «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС России. Программа бесплатна. В процессе заполнения она корректирует ошибки, что сокращает время на заполнение.

Также может возникнуть ситуация, когда налоговый агент не полностью удержал с вас налог с доходов, полученных в виде материальной выгоды. Если это произошло, начиная с 2016 года, в этом случае налоговую декларацию вы не подаете, поскольку налоговый агент в этом случае уведомит вас и налоговый орган о том, что он не смог удержать налог.

В уведомлении будет указана сумма неудержанного налога и сумма дохода, с которого она не была удержана. На основании данной информации налоговый орган вышлет в ваш адрес налоговое уведомление, на основе которого вы и будете уплачивать налог (см. ч. 8 ст. 4 Федерального Закона № 396-ФЗ от 29 декабря 2015 г. и п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, пп. 4 п. 1, п. 6 ст.

228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Проверить информацию об удержании налога с дохода налоговым агентом вы можете, получив у него справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Согласно п. 2 Приказа ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 г. и п. 5 ст.

226 НК РФ, справка 2-НДФЛ должна быть предоставлена вам не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом, то есть годом, в который вы получили соответствующий доход.

Заполняя налоговую декларацию, налогоплательщик в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ не обязан указывать в ней доходы, налог с которых был полностью удержан налоговым агентом, а также доходы, не подлежащие налогообложению.

Какую ответственность несет налогоплательщик, если не представит налоговую декларацию или представит ее не вовремя?

Установленный п. 1 ст. 229 НК РФ срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, если доход был вами получен в 2021 году, налоговую декларацию с указанием суммы дохода и с исчисленным налогом за него вы должны представить в налоговый орган по месту вашего жительства не позднее 30 апреля 2021 года.

Налоговый орган в соответствии со статьями 109 и 111 НК РФ определяет наличие вашей вины, факт допущенного налогового правонарушения и наличие ваших действий или бездействия, в результате которых было допущена неуплата налога в требуемый срок.

Очевидно, чтобы не допустить развития ситуации в негативном направлении, вы должны следить за тем, чтобы налог с ваших доходов в виде материальной выгоды был правильно удержан налоговым агентом.

Источник: http://www.PapaJurist.ru/taxes/v-kakikh-sluchayakh-u-nalogoplatelshchika-voznikayet-dokhod-i-neobkhodimost-podachi-deklaratsii-po-forme-3-ndfl/

1. Что такое доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог

1.Субъект налога.

2.Объект налога.

3.Носитель налог.

4.Источник налога.

2. По каким ставкам взимается налог на добавленную стоимость

1.Прогрессивным.

2.Пропорциональным.

3.Адвалорным.

4.Твердым.

3. Укажите принадлежность налогов уровням бюджета, в который они поступают:

1. Расположите налоги, уплачиваемые физическими лицами, в порядке увеличения их бюджетной доходности:

5.Что является источником налогов?

1.Национальное богатство.

2.Валовой общественный продукт.

3.Национальный доход.

4.Доходы государства.

6.Налоговаяставка представляет собой:

Установленнуютвердую сумму по отношению к объектуналогообложения;

Величинуналоговых начислений на единицу измеренияналоговой базы;

Установленныйпроцент по отношению к объектуналогообложения.

7.Чтотакое специфическая ставка?

1.Прогрессивная.

2.Пропорциональная.

3.Регрессивная.

4.Твердая.

8.Что такое физическое или юридическоелицо, обязанное платить, налога позакону?

1.Субъект налога.

2.Носитель налога.

3.Объект налога.

4.Ставка налога

9.Что из перечисленного не являетсяобязательным элементом налогообложенияпри установлении налога?

1. Налоговая ставка;

2. Налоговая база;

3. Налоговая льгота;

4. Налоговый период;

5. Порядок исчисления налога;

6. Порядок и сроки уплаты налога.

10.Обязательнымэлементом налога является:

1.Льготы

2.Единица измерения базы

3.Налоговая база

11.В каких случаях налогоплательщикразделяется на субъекта и носителяналога?

1.При уклонении от налогов

2.При минимизации налогов

3.При налоговом планировании

4.При переложении налогов.

5.При платеже налогов.

Критерииоценки тестов: см.критерии, предложенные в теме 1.

Примерныетемы рефератов

1.Анализосновных и дополнительных элементовналога.

2.Видыналоговых льгот: изъятия, скидки,налоговые кредиты, понижение налоговойставки, необлагаемый минимум.

3.Сравнительная характеристика объектаи предмета налога.

4.Оценка налоговых льгот в современнойсистеме налогообложения.

5.Порядок уплаты федеральных, региональныхи местных налогов и сборов, установленныйНалоговым кодексом Российской Федерации.

6.Формы уплаты налогов и сборов: стоимостнаяи натуральная; наличная и безналичная.

7.Методыналогообложения: равное, пропорциональное,прогрессивное и регрессивноеналогообложение.

Требованияк оформлению реферата:

Шрифт:TimesNewRomanCyr.Размер шрифта 14; Отступ со всех сторон– 2 см; Сноски автоматические, постраничные(нумерация на каждой странице начинаетсяс 1), список литературы прилагается.Интервал между строками: 1,5. Абзацныйотступ (красная строка) автоматически:1,25. Объемработы 7-10 стр.

Натитульном листе указать название вуза,факультет, кафедру, дисциплину, темуконтрольной работы в кавычках, указатьфамилию и затем инициалы автора, номергруппы, Проверяющий преподаватель.:уч.степень, уч.звание Ф.И.О., внизупосередине Ростов-на-Дону, год.

Критерииоценки

Заподготовку реферата студенту начисляютсябаллы в соответствии с критериями,представленными в таблице.

Переводбаллов в пятибалльную шкалу оценокпредставлен в таблице.

Источник: https://StudFiles.net/preview/6058589/page:6/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

• заработная плата;
• доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
• продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
• сдача имущества в аренду;
• выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
• дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

• доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

• физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
• физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
• физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
• физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
• физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Более подробно про декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/ndfl/

НДФЛ: налог на доходы физических лиц в 2021 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который учитывается на основе совокупного дохода физических лиц и изымается в денежном виде за закончившийся год. Давайте разберем в этой статье, что собой представляет налог на доходы физических лиц в 2021 году.

В Российской Федерации, согласно статье 207 НК РФ, плательщиками НДФЛ являются физические лица – налоговые резиденты РФ, а также физические лица, которые не являются резидентами Российской Федерации, но при этом получают доходы от источников в России.

Объектом налогообложения НДФЛ (статья 209 НК РФ) соответственно является доход, который получен:

• от источников в РФ, независимо от того, кто его получает (резидент федерации или нет);
• от источников за пределами России, если получатель является резидентом Российской Федерации.

К содержанию

Налоговая база

Налоговая база по НДФЛ (статья 210 НК РФ) учитывает все доходы налогоплательщика, которые получены им в натуральной или денежной форме, а также в виде материальной выгоды.

На налоговую базу не влияют удержания из дохода физического лица, которые были осуществлены по решению суда или иных органов, имеющих на это право.

Налоговая база составляется отдельно для каждого вида дохода в соответствии с ныне действующими налоговыми ставками.

Налоговый период по НДФЛ определяется статьей 216 НК Российской Федерации и равен одному календарному году.

К содержанию

Сумма НДФЛ

Основная налоговая процентная ставка равна 13 %. Но ставка на некоторые виды доходов отличается от стандартной.

К таким доходам относят:

• призы и выигрыши, которые получает налогоплательщик, принимая участие в играх, конкурсах и других мероприятиях, на сумму, превышающую 4 тысячи рублей (35%);
• процентные доходы, получаемые от вкладов в банках, если сумма полученных процентов превышает размер начисленных процентов по депозиту в рублях, рассчитанных по ставке рефинансирования Центробанка РФ плюс 5%; если вклад в валюте, тогда с суммы процентов, превышающих 9% годовых (35%);
• сумму экономии на процентах при получении физическим лицом кредитных средств. Для займов в рублях объектом налогообложения является сумма рассчитанных процентов, превышающая 2/3 ставки рефинансирования, для займов в иностранной валюте база налогообложения исчисляется как разница начисленных процентов по договору и по ставке 9%;
• кроме той материальной выгоды, которая получена за использование кредитов, фактически израсходованных на приобретение жилого дома, квартиры или на новое строительство их же (35%);
• дивиденды, полученные нерезидентами РФ от долевого участия в деятельности российских организаций (15%);
• прямой доход нерезидентов Российской Федерации (30%).

К содержанию

Льготы по уплате

Льготы по НДФЛ предоставляются в виде налоговых вычетов. Проще говоря, это сумма, не облагаемая подоходным налогом.

Вычеты по налогу на доходы физических лиц бывают такого вида:

• стандартные;
• имущественные;
• социальные;
• профессиональные.

Физическое лицо может получить сразу несколько налоговых вычетов. Во время уплаты НДФЛ они суммируются, затем вычитаются из общей суммы прибыли, а из оставшегося уже платится налог.

К содержанию

Что не облагается НДФЛ

В соответствии со статей 217 НК РФ, существует целый перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ. Весь список мы здесь приводить не будем, а укажем только наиболее часто встречаемые варианты.

Итак, суммы, не облагаемые НДФЛ:

• Государственные пособия, выплаты и компенсации, которые выплачиваются согласно действующему законодательству. Сюда также относятся пособия по безработице, беременности и родам.
• Государственные и трудовые пенсии, которые были назначены в порядке, установленном законодательством РФ.
• Компенсационные выплаты, основанные на решениях органов местного самоуправления.
• Алименты.
• Гранты, которые предоставлены для поддержки образования, науки, культуры и искусства в РФ российскими или иностранными организациями в соответствии с перечнем правительства Российской Федерации.
• Иностранные, международные или российские премии за выдающиеся достижения в области техники, науки, образования, литературы, культуры и искусства.
• Суммы, предоставленные работодателями членам семьи погибшего работника или работнику в связи со смертью кого-то из семьи.
• Стипендии аспирантов, студентов и других учащихся.
• Доходы от выращенных в личных хозяйствах птиц, животных, а также продуктов пчеловодства, растениеводства и цветоводства.
• Доходы крестьянского или фермерского хозяйства, которые получены в этом хозяйстве.
• Доходы, полученные в наследство в денежном и материальном виде.
• Суммы в натуральном и денежном виде, которые налогоплательщик получает в результате дарения. Тут стоит уточнить некоторые моменты. НДФЛ с подарков не взимается, за исключением случаев дарения транспортных средств, недвижимого имущества, акций, паев, долей.

Есть еще много других статей доходов, которые не облагаются НДФЛ.

К содержанию

Индивидуальный предприниматель и НДФЛ

Платит ли ИП НДФЛ? Вопрос сложный, и тут все зависит от нюансов.

Во-первых, от системы уплаты налогов. Индивидуальный предприниматель, который выплачивает налоги по ЕНВД, ПСН или УСНО, не платит подоходный налог с доходов, полученных от деятельности на специальном режиме налогообложения.

Если же ИП находится на ОСНО, то он платит НДФЛ по итогам года.

Во-вторых, индивидуальный предприниматель перечисляет НДФЛ не только за себя, но и за своих наемных работников (в случаях, когда они есть). Но, как уже было замечено выше, это вопрос неоднозначный.

Примером такого дохода может быть сумма, полученная за продажу транспортного средства или недвижимости.

К содержанию

Что такое код бюджетной классификации НДФЛ

КБК – это перечень единых для всех кодов бюджетной классификации. Он утверждается Министерством финансов Российской Федерации. В нем находятся все статьи расходов бюджетных средств, ассигнований.

Коды являют собой двадцатизначные числа. Так вот, для индивидуального предпринимателя код бюджетной классификации НДФЛ нужен для уплаты подоходного налога за себя и за своих работников (если они имеются).

Для наемных работников индивидуальный предприниматель считается налоговым агентом по НДФЛ. При этом КБК НДФЛ для работников один, а для собственно ИП – другой.

К содержанию

Налоговый регистр по НДФЛ

Помимо всего прочего, индивидуальный предприниматель, выступающий работодателем, должен завести налоговый регистр по учету отчислений подоходного налога работников. За несоблюдение этого условия может грозить финансовый штраф.

Регистр по учету НДФЛ необходим для персонального учета данных по каждому физическому лицу, с которого налоговый агент удерживает налог.

К содержанию

Как начислять

Начисление НДФЛ в общем случае происходит по ставке 13% для резидентов Российской Федерации и 30% – для нерезидентов РФ в отношении дохода физического лица. Для резидентов процентная ставка снимается с суммы заработной платы за вычетом налоговых льгот по НДФЛ. Для нерезидентов учитывается только сумма начисленной зарплаты.

К содержанию

Проблемы НДФЛ

Самой главной проблемой уплаты НДФЛ является определение объекта налогообложения. Ввиду неоднозначности в законодательстве РФ часто возникают спорные ситуации, когда разная трактовка тех или иных видов дохода приводит к нарушению прав налогоплательщика.

К содержанию

Изменения НДФЛ в 2016 году

Основные изменения относительно НДФЛ в 2016 году касаются того, что с 1 января вводится новая форма расчета – 6-НДФЛ. В этой декларации должна содержаться информация о начисленных доходах работников, а также об уже выплаченных размерах налога. Сдается отчет не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за кварталом.

Если предприниматель несвоевременно подал форму 6-НДФЛ, с него удержат штраф в размере 1000 рублей; кроме того, фискальные органы имеют право заблокировать его текущий счет, если по истечении 10 дней отчет 6-НДФЛ не сдан.

В случае если доходы отсутствуют, отчет все равно обязательно подается, с указанием нулей во всех графах.

Второе значимое изменение относительно НДФЛ касается тех предпринимателей, у которых работают более 25 человек: им теперь нужно сдавать отчетность только в электронной форме.

Если предприниматель не удержал налог, ему обязательно необходимо уведомить фискальный орган: такое сообщение подается по специальной форме 2-НДФЛ до 1 марта (ранее срок подачи был до 1 февраля).

Ну и последнее наиболее значимое изменение касается предпринимателей, которые работают на патенте или ЕНВД: ранее они сдавали отчеты по форме 2-НДФЛ по месту ведения деятельности, а теперь им нужно будет посещать налоговую инспекцию по месту регистрации. Туда же необходимо будет приносить и новую форму 6-НДФЛ

К содержанию

Сроки подачи и уплаты в 2021 году

Начисление НДФЛ в 2021 году планируется осуществлять в том же порядке, что и в 2021 году. Налоговую декларацию нужно сдать в отделение ФНС РФ по месту жительства в срок не позднее 2 мая 2021 года.

Уплата налога на доходы физических лиц должна быть осуществлена не позднее 15 июля 2021 года.

Физические лица, получившие уведомление от налоговой службы, в соответствии с ст.227 НК РФ, перечисляют авансовые платежи:

• за первые полгода – не позже 15 июля текущего года в размере половины годового аванса;
• за третий квартал – не позднее 15 октября, в размере четверти годового аванса;
• и за четвертый квартал – не позднее 15 января следующего года, также в размере одной четверти от годовой суммы авансового платежа.

К содержанию

Налог на доходы физических лиц:

Источник: http://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/nalog-na-doxody-fizicheskix-lic-ndfl.html