Что нового в налоговом законодательстве и Налоговом кодексе РФ 2013 года?
10 важных налоговых изменений в одном законопроекте
Государственная Дума одобрила законопроект, направленный на изменение налоговой политики с 1 января 2021 года. В него вошли множество разноплановых поправок в Налоговый кодекс. Что принесет налогоплательщикам эта инициатива? К чему нужно быть готовыми уже с нового года? Ответы в обзоре документа, разработанного Минфином и уже отправленным на утверждение в Совет Федерации.
Госдума на пленарном заседании 17 ноября 2016 года приняла в третьем окончательном чтении законопроект № 11078-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», направленный на реализацию отдельных положений основных направлений налоговой политики, разработанной Минфином России. Документ был внесен Правительством России и в первоначальной редакции содержал 44 страницы и около 20 поправок в Налоговый кодекс РФ. Ко второму чтению документ насчитывает уже 101 страницу, благодаря поправкам, которые в него внесли депутаты и чиновники.
По инициативе Минфина изменения будут внесены в различные главы двух частей НК РФ, большей частью они предусматривают увеличение налоговой нагрузки или другие меры, направленные на пополнение бюджетов всех уровней. Однако, по инициативе Президента РФ в законопроект было внесено увеличение лимита дохода для предпринимателей на УСН.
Кроме того, чиновники намерены разрешить оплачивать налоги за третьих лиц, а также исключить беспроцентные займы между российскими резидентами из перечня контролируемых сделок. Остановимся на каждом из положительных или отрицательных переменах подробнее, к сожалению, последних намного больше.
Но надо отметить, что некоторые из первоначальных идей Минфина были отклонены в ходе второго чтения.
Пеня за неуплату налогов
Минфин в первоначальном варианте своего законопроекта предлагал увеличить размер пени, которую должны платить нарушители платежной дисциплины по налогам.
Для организаций и предпринимателей, имеющих недоимки перед бюджетом, чиновники предлагали установить размер пени 1/150 ставки рефинансирования Центробанка, начиная с 31 дня просрочки.
Депутаты эту меру смягчили и исключили из документа ИП, для которых сохранится действующий размер пени в 1/300 ставки рефинансирования. Тогда как, юридическим лицам все же придется привыкать к новому размеру санкций.
Авторы законопроекта напомнили, что по закону и смыслу пеня является компенсацией издержек государства, которое оно несет из-за несвоевременной уплаты налогов, сборов и страховых взносов.В существующем варианте пеня невыгодна государству, но выгодна организациям, поскольку она не несет карательного характера. Не платить своевременно налоги и пользоваться этими деньгами как кредитными иной раз оказывается выгоднее, чем взять кредит в банке.
Ведь, по подсчетам экспертов, пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ позволяет неплательщикам кредитоваться у госбюджета по ставке 12,17% годовых.
Увеличение пени для юридических лиц до 1/150 ставки рефинансирования, заставит их платить за налоговую просрочку уже 24,44% годовых. Разница очевидна. Однако для большинства ИП новые ставки оказались бы неподъемными, поэтому их депутаты пока пожалели.
Камеральные проверки по страховым взносам
Вторая поправка в Налоговый кодекс не является приятной для налогоплательщиков, она направлена на усиление фискального контроля по страховым взносам, которые с 1 января 2021 года будет администрировать ФНС России.
Минфин предложил, а депутаты поддержали, что при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам территориальный налоговый орган сможет истребовать у организации- плательщика страховых взносов все сведения и документы, которые подтверждают обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
Это значит, что при проверке единых расчетов по страховым взносам, которые в 2021 году начнут сдавать в ФНС все страхователи-работодатели, налоговики будут запрашивать у них дополнительные документы и пояснения по всем расчетам, в которых будут указаны суммы больничных и других пособий. Работы у бухгалтеров прибавится, ведь на каждое требование ФНС необходимо обязательно направить ответ.
Акцизы вырастут
Госдума одобрила увеличение акцизных ставок на топливо, табак и вино. Кроме того, депутаты ввели новый акциз на электронные сигареты. Так, на вино акцизы выросли в два раза.
Для вин с защищенным географическим указанием или защищенным наименованием места происхождения (кроме игристых вин), а также вин, изготовленных без добавления ректификованного этилового спирта акцизы с 1 января 2021 года будут составлять 18 рублей за лит вместо 9 рублей. Также увеличены акцизы и на медовуху, сидр и пуаре – с 9 до 21 рубля за литр.
На бензин четвёртого и пятого классов акцизы вырастут на 800 и 2700 рублей соответственно – до 13 100 и 10 130 руб. за тонну с 1 января 2021 года.
Цена на дизтопливо будет содержать акциз в размере 6800 рублей за тонну, На табачные изделия ставка акциза в 2021 году составит 4800 рублей за килограмм нагреваемого, трубочного, курительного, жевательного, нюхательного и кальянного табака. При этом, в период с 2021 года по 2021 год акциз будет ежегодно подниматься на 1%.
С 2021 года платить акцизный сбор придется также производителям и импортерам электронных сигарет. За 1 миллилитр никотиносодержащей жидкости его ставка составит 10 рублей, а одна электронная сигарета станет дороже минимум на 40 рублей.
Налоговое поручительство и беспроцентные займы
беспроцентные займы между организациями и/или физлицами, местом регистрации или жительства которых является Россия;
поручительство по налоговым платежам по НДС и акцизам.
Такие сделки больше не будут признаваться контролируемыми даже между взаимозависимыми лицами. А поручительство других организаций, а не только банков, станет полноценной альтернативой банковской гарантии. В Налоговом кодексе определены все требования к организациям, которые пожелают стать налоговыми поручителями, а также их ответственность.
Налогообложение прибыли
С 2021 года произойдет перераспределение 20% ставки налога на прибыль между бюджетами. Региональные бюджеты потеряют 1%, налогоплательщики будут перечислять туда только 17%. А в федеральный бюджет теперь будет уходить 3% налога на прибыль.
Чиновники и депутаты решили, что дополнительные доходы от лишнего процента, полученного федеральным бюджетом, будут распределяться в качестве помощи дотационным российским субъектам. Таким образом, содержание бедных регионов ляжет на плечи богатых.
Что касается налогообложения прибыли организаций, то поправки в статью 265 НК РФ предусматривают ограничение по уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет.
Уменьшить базу налогоплательщики смогут не более, чем на 50%, поэтому с половины прибыли им в любом случае придется заплатить налог. Из положительных сторон такого нововведения можно отметить, что при этом убирается ограничение срока для переноса убытков (10 лет).Кроме того, депутаты указали, что такой порядок вводится до 2020 года.
Не обошли в законопроекте вниманием и формирование резерва сомнительных долгов в организациях. От этого показателя также существенно зависит налог на прибыль, и законодатели решили уточнить некоторые моменты. В частности, они ввели в статью 266 НК РФ новое понятие о сомнительной задолженности по встречным обязательствам. Звучит оно так:
При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом.
Кроме того, резерв для погашения сомнительной задолженности в российских организациях с 1 января 2021 года может быть равен 10% от налогооблагаемой базы за весь предыдущий налоговый период, а не за первый квартал текущего, как предусмотрено действующими нормами статьи 266 НК РФ.
Упрощенная система налогообложения и патенты для ИП
По предложению президента Владимира Путина будет увеличен лимит выручки для применения УСН с действующих 120 млн рублей до 150 млн рублей в год. Это позволит применить упрощенную систему налогообложения большему числу предпринимателей и организаций.
Еще одна важная и долгожданная поправка в Налоговый кодекс предназначена для ИП, применяющих патентную систему налогообложения. С 2021 года несвоевременная уплата стоимости патента не будет являться основанием для потери права применения ПСН в текущем отчетном периоде. Предприниматели получат возможность оплатить недоимку и использовать патент дальше.
Кроме того, если предприниматели, которые одновременно применяют ПСН и ЕСХН или УСН, смогут применять льготные режимы налогообложения при потере права применения патента. В настоящее время утрата права на ПСН автоматически переводит ИП на общую систему налогообложения по патентной деятельности, даже если он применяет УСН или ЕСНХ по всем другим операциям.
Уплата налогов и сборов
Налоги с 1 января 2021 года смогут платить не только сами налогоплательщики или их законные представители, но и все остальные лица.
В Налоговый кодекс внесены поправки, в соответствии с которыми такая уплата разрешена, а у плательщика, за которого был внесен налог, не возникает налогооблагаемого дохода.
Кроме того, теперь законодательно предусмотрена возможность возврата или зачета сумм налогов, уплаченных третьими лицами. Более того, у лица, за которого заплатили налоги, возникает задолженность перед таким лицом. И, по новой редакции статьи 346.
17 НК РФ, налогоплательщики на УСН имеют право учесть задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также расходы на ее погашение в составе расходов в те отчетные (налоговые) периоды, когда она была фактически погашена.
Кроме того, в Налоговый кодекс приняли поправки, связанные с администрированием обязательных страховых взносов. В частности, установлено право органов ФНС требовать от плательщиков в рамках камеральной проверки сведения и документы, которые подтверждают их право на применение пониженных тарифов страховых взносов или освобождают от обложения ими выплат работникам.
Также, все обособленные подразделения организаций, наделенные полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц с 1 января 2021 года должны будут встать на учет в территориальных органах ФНС по месту их нахождения.
Поскольку в новой главе Налогового кодекса «Страховые взносы» есть положения, обязывающие уплачивать страховые взносы по месту нахождения обособленного подразделения, производящего начисления зарплаты, данные поправки были ожидаемы бухгалтерами и логичны.Таким образом, в 2021 году обязанность по уплате взносов и отчетности будет возникать только у тех обособленных подразделений, головные организации которых сообщат в налоговые органы о наделении их полномочиями по начислению выплат работникам.
Коэффициенты-дефляторы
Что касается коэффициентов-дефляторов, то депутаты не поддержали увеличение повышающего коэффициента для ЕНВД в течение 3 лет.
Хотя Минфин настаивал, что такой план даст возможность предпринимателям планировать налоговую нагрузку, в парламенте решили сохранить К1 на уровне 2015 года.
Как уже утверждено приказом Минэкономразвития, его размер составит 1,798. Остальные коэффициенты вырастут на размер инфляции.
Все эти коэффициенты в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, применяются для исчисления ряда налогов и сборов в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
В частности, без коэффициента-дефлятора нельзя рассчитать налог на упрощенной системе налогообложения, ЕНВД, стоимость патента, величину торгового сбора, а также налог на имущество физических лиц.
Кроме того, коэффициенты применяются для расчета фиксированных авансовых платежей НДФЛ, которые должны уплачивать иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму на основании патента, в соответствии с требованием статьи 227.1 НК РФ.
Льготы по налогам
Льготы по движимому имуществу, принятому организациями на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, будут устанавливать региональные власти, правда такое право у них появится только с1 января 2021 года.
Если в субъекте РФ не захотят принять региональный закон о такой льготе, то налогоплательщики ее не получат.
Учитывая, что в региональных бюджетах наблюдается недостаток средств, то бизнесу придется отвыкать от этой льготы по налогу на имущество юрлиц.
Кроме того, законопроектом установлены преференции по НДС, в виде нулевой ставки на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении. Такая льгота будет действовать до 1 января 2030 года.Кроме того, депутаты продлили нулевую ставку НДС на услуги по перевозке пассажиров в электропоездах также до 1 января 2030 года. Также нулевая ставка НДС сохраняется до 2021 года для авиаперевозок в Крым.
Кроме того, от обложения НДС освобождены с 1 января 2021 года все услуги, непосредственно связанные с проведением российского этапа чемпионата мира FIA «Формула-1». От НДФЛ депутаты освободили доходы в виде призовых денег паралимпийцев, а также пособия ветеранам боевых действий.
Освобождение от налогов самозанятых граждан
В Налоговый кодекс будут внесены нормы, в соответствии с которыми самозанятые граждане, оказывающие услуги другим лицам по воспитанию детей, ведению домашнего хозяйства, уходу за престарелыми людьми будут на два года освобождены от НДФЛ.
Для этого им придется встать на учет в территориальном органе ФНС и определиться со своим бизнесом до конца 2021 года. Они могут получить статус ИП, оплачивать НДФЛ в размере 13% либо прекратить деятельность.
Право по расширению перечня видов деятельности оставлено за региональными властями.
Для того, чтобы все эти поправки начали действовать, законопроект должен быть утвержден Советом Федерации и подписан Президентом России.
Учитывая, что большинство инициатив в документе исходило как раз из высшего эшелона власти, можно с уверенностью утверждать, что все, о чем мы рассказали в этом обзоре, будет утверждено и начнет действовать.
Проверить насколько вы готовы к налоговым нововведениям вы сможете с помощью специального теста, составленного по мотивам данного законопроекта.
Источник: http://ppt.ru/news/137577
Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября 2021 года в России Налоговый кодекс обзор законов
Статья поможет свериться по изменениям в налоговом законодательстве с 1 октября 2021 года. Все изменения приведены в таблице, ее можно бесплатно скачать.
Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября
В основном новшества, вступающие в силу с указанной даты, касаются НДС. Есть также нововведения по государственной пошлине. Кроме того, появились новые открытые сведения на сайте ФНС. Все октябрьские изменения в налоговом законодательстве по датам их вступления в силу с подробными пояснениями смотрите в таблице 1.
Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября 2021 года
| Дата | Что нового | Пояснение к изменениям в налоговом законодательстве | |
| Стало с 1 октября 2021 года | Было | ||
| НДС | |||
| С 1 октября 2021 г. | Изменился расчет НДС при получении предоплаты продавцом имущественного права | Продавцы имущественных прав рассчитывают налог с разницы между полученной предоплатой и частью расходов продавца на получение имущественного права пропорционально полученной предоплате. Начисленный налог продавец может принять к вычету в обычном порядке, установленном для НДС с полученных предоплат за товары, работы, услуги.Заполнить платежку по НДСПодготовить декларацию по НДС | Продавцы имущественных прав рассчитывали налог с полной суммы предоплаты по расчетной ставке 18/118. Принять к вычету «авансовый» НДС после передачи имущественного права было нельзя. Разрешалось только вернуть или зачесть налог при подаче специального заявления в инспекцию, как правило, после сверки расчетов |
| С 1 октября 2021 г. | Усовершенствовано документальное обоснование нулевой экспортной ставки НДС | При отгрузке имущества подразделению фирмы, находящемуся за пределами ЕАЭС, нужно предоставить контракт с российской фирмой (его копию) | — |
Вместо ранее поданных контрактов нужно представить в инспекцию уведомление, в котором указать:
| Было необходимо подавать в инспекцию ранее поданные контракты за истекшие периоды | ||
| Не нужно подавать в инспекцию копии транспортных, сопроводительных и прочих документов с отметками таможни убытия о вывозе товаров за пределы России.Инспекция затребует копии бумаг, только если возникнут несоответствия или если у нее вообще нет сведений о вывозе имущества | Было необходимо подавать в инспекцию копии транспортных, сопроводительных и прочих документов с отметками таможни убытия о вывозе имущества за пределы России | ||
| С 1 октября 2021 г. | Уточнен заявительный порядок возмещения НДС | Минимальная сумма уплаченных налогов для фирм и поручителей теперь составляет 2 млрд р. | Минимальная сумма уплаченных налогов для фирм и поручителей составляла 7 млрд р. |
| С 1 октября 2021 г. | В рамках российской системы «tax free» уточнено документальное подтверждение российскими розничными торговыми организациями:
| Теперь необходимо подавать в ФТС реестр чеков для компенсации налога в электронной форме по ТКС с указанием в реестре:
| Нужно было подавать в ФТС список чеков для компенсации налога с указанием:
|
| С 1 октября 2021 г. | Уточнено применение ставки НДС 0% | Фирмам – изготовителям драгоценных металлов из металлолома, не имеющих лицензии на недропользование, разрешено платить НДС по нулевой ставке | Фирмы – изготовители драгоценных металлов из металлолома, не имеющие лицензии на недропользование, платили НДС по общей ставке |
| Государственная пошлина | |||
| С 1 октября 2021 г. | Появилась новая госпошлина | За получение федеральных марок с двухмерным штрихкодом для маркировки алкоголя госпошлина составляет 0.16 р. за одну марку | — |
| С 1 октября 2021 г. | Уточнен порядок внесения пошлины при госрегистрации фирм и предпринимателей | Теперь не нужно платить пошлину при повторной подаче документов на госрегистрацию, если при первичной подаче бумаг их комплект оказался неполным или обнаружены ошибки в документах | Если при первичной подаче документов на госрегистрацию их комплект был неполным или обнаруживались ошибки в документах, то при повторной подаче документов на госрегистрацию пошлину платили снова |
| Налоговый контроль | |||
| С 1 октября 2021 г. | Размещены новые открытые сведения о налогоплательщиках на сайте ФНС | Теперь размещены сведения о:
| С 1 августа были размещены сведения о:
|
| Документооборот | |||
| С 1 октября 2021 г. | Упрощен порядок подачи заявления на установку рекламного щита или иной конструкции и на ее использование | Теперь через портал государственных услуг можно подать:
Все документы можно податьв бумажной или в электронной форме | — |
Изменения в налоговом законодательстве по проверкам контрагентов
Опасно заключать договор с контрагентом, если он ведет себя недобросовестно с точки зрения налогового законодательства. Налоговые риски могут свести на нет все выгоды от заключения контракта. Поэтому подробная и тщательная проверка контрагентов давно вошла в повседневную практику. С 1 октября 2021 года станет проще проверить контрагента через Интернет и собрать о нем всю информацию.
С 1 августа 2021 ФНС запустила новый сервис «Прозрачный бизнес», предназначенный для бесплатной через интернет юрлиц и ИП. Какую информацию можно получить на сайте ФНС, читайте в таблице 2.
Таблица 2. Изменения в налоговом законодательстве по проверкам контрагентов
| Дата | Какие сведения станут доступны |
| 1 августа 2021 г. |
|
| 1 октября 2021 г. |
|
| 1 декабря 2021 г. |
|
| 1 декабря 2021 г. |
|
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1439-izmeneniya-nalogovom-zakonodatelstve-oktyabrya
Все налоговые изменения с 2021 года
Налоговый кодекс изменился с 2021 года. Большинство изменений коснулось страховых взносов. Все налоговые изменения с 2021 года — в нашей подборке.
Все изменения 2021 года мы опубликовали в таблице «Опасные изменения по УСН—2021». Подробности читайте в журнале «Упрощенка»
Из статьи вы узнаете:
- Какие изменения внесены в первую часть НК РФ
- Какие изменения коснулись НДС
- Что изменилось в уплате НДФЛ
- Как изменилась глава 25 Налогового кодекса, касающаяся налога на прибыль
- Какие изменения произошли в упрощенке с 2021 года
- Как изменится вмененка в 2021 году
- Изменения, которые касаются ИП на патенте
- Как меняется с 2021 года налог на имущество
- Какая величина торгового сбора в 2021 году
- Как меняется налог на игорный бизнес в 2021 году
- Что нового в расчете страховых взносов в 2021 году
- Другие изменения в таблице
Общие изменения с 2021 года (часть 1 НК РФ)
Еще с октября 2021 года существенно изменился принцип начисления пени, предусмотренный ст. 75 НК РФ. Ранее согласно п.
4 этой статьи ко всем применялся единый принцип расчета пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки на всю сумму просроченной задолженности).
Теперь ситуация такова — за каждый календарный день просрочки начисляются пени исходя из суммы задолженности и следующего процента:
- 1/300 ставки рефинансирования для всех физлиц;
- 1/300 ставки рефинансирования для организаций при просрочке до 30 дней;
- 1/150 ставки рефинансирования для организаций за дни, начиная с 31 дня после возникновения просрочки.
Подробнее об этом читайте здесь.
С 14 декабря 2021 года действуют изменения в п. 3 ст. 79 НК РФ. Они коснулись срока, в течение которого можно подать заявление на возврат излишне взысканного налога.
Раньше это можно было сделать только в течение месяца после выявления переплаты, а позднее потребовать вернуть переплату можно было только через суд в течение трех лет.
Теперь срок три года относится к периоду подачи заявления на возврат.
С 27 декабря 2021 в ст. 11 НК РФ, где вводятся термины и понятия, из определения коэффициента-дефлятора исключена ссылка на публикацию этого коэффициента в «Российской газете». Теперь конкретный официальный источник, который публикует данный показатель, не указан.
С 01 июня 2021 вносятся поправки в часть первую НК РФ, а именно в ст. 46 НК РФ. Налоги, пени, штрафы и аналогичные платежи могут быть взысканы не только с расчетных рублевых и валютных счетов, но и со счетов в драгметаллах налогоплательщика или налогового агента.
Пособия
В связи с переходом на новый расчетный период, изменятся пособия. Коэффициент индексации определен: 3,2%.
Изменения по НДС
Большинство изменений в уплате НДС касается в основном внешнеэкономической деятельности. В частности:
- согласно ст. 164 НК РФ у налогоплательщиков появляется право не применять нулевую ставку при некоторых видах операций, в том числе при экспорте;
- устанавливается нулевая ставка для операций реэкспорта товаров;
- в Налоговый кодекс вводится в действие новая статья 169.1, которая посвящена системе tax free.
Кроме того, уже с октября действует новая форма счета-фактуры. Подробнее об этом вы можете прочитать у нас на сайте.
Изменения по НДФЛ
Статья 230 НК РФ дополнена новым пунктом, согласно которому налоговых агентов, являющихся правопреемниками реорганизованных юрлиц, обязывают отчитаться по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Кроме того, вводятся новые коды для отражения доходов в справке 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 24.10.2021 № ММВ-7-11/820@). Подробнее о новом коде для компенсации за неиспользованный отпуск читайте здесь.
Изменения по налогу на прибыль
Вводится в действие ст. 286.1 НК РФ, где появляется понятие инвестиционного вычета по налогу на прибыль. Данный вычет в некотором роде заменяет амортизацию, но только в отношении основных средств из 3-7 амортизационных групп. Право на данный вид вычета устанавливает законодательство субъектов РФ.
Изменения по УСН
Утверждены новые лимиты по доходам упрощенцев и остаточной стоимости основных средств для тех, кто переходит на УСН с 2021 года. Доходы за 3 квартала 2021 года для перехода на УСН с 2021 года должны ограничиться 112,5 млн. руб.
Предельная величина для доходов для применения УСН за год составляет 150 млн. руб. Такая же сумма указывается и в качестве ограничения остаточной стоимости основных средств.
Коэффициент-дефлятор, хоть и устанавливается ежегодно для индексации предельных величин, но до начала 2020 года он не применяется.
Обратите внимание также, что с 1 января 2021 год обновлен бланк книги учета по УСН. В ней появился новый раздел для плательщиков торгового сбора. А еще теперь печать ставить не обязательно.
Изменения для ЕНВД
Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2021 № 579 увеличен коэффициент-дефлятор К1. С 1 января 2021 года он составляет 1,868.
С 1 января 2021 вносятся изменения в ст. 346.32 НК РФ. Она дополняется пунктом, согласно которому индивидуальные предприниматели на вмененке могут уменьшить единый налог на расходы, связанные с приобретением онлайн кассы.
Изменения для предпринимателей на патенте
Коэффициент-дефлятор на 2021 год установлен в размере 1,481.
Как и на вмененке, предприниматели на патенте смогут уменьшать налог на расходы, связанные с приобретением ККТ.
Изменения по налогу на имущество
На федеральном уровне отменяется льгота по движимому имуществу. Право такую льготу предоставлять перешло к регионам.
Установлена максимальная ставка по налогу на имущество на весь 2021 год на движимое имущество, приобретенное после 1 января 2013 года, — 1,1%.
В 80% регионов введен налог на движимое имущество (смотрите список регионов).Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2021 № 579 установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,285, который увеличивает максимальный размер торгового сбора.
Изменения по налогу на игорный бизнес
Дополнен перечень налогооблагаемых объектов для целей налога на игорный бизнес. К ним добавились процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора и процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы. Существенно увеличились и ставки, установленные отдельно для каждого объекта налогообложения для сферы игорного бизнеса.
Страховые взносы
В главе Налогового кодекса, посвященной страховым взносам, произошло, пожалуй, больше всего изменений. Прежде всего, меняются предельные величины для начисления страховых взносов. В 2021 году они такие:
- 815 000 руб. — лимит доходов, с которых начисляются страховые взносы на соцстрахование по болезни и материнству;
- 1 021 000 руб. — лимит доходов, с которых начисляются страховые взносы на пенсионное страхование.
Эти величины установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2021 № 1378.
Для страховых взносов на медицинское страхование и взносов на соцстрахование от несчастных случаев предельные величины доходов не устанавливаются.
Действие тарифов страховых взносов, установленных статьей 426 НК РФ, продлевается до 2020 года.
Расширен перечень причин, из-за которых отчетность по страховым взносам налоговики могут посчитать несданной. Эти причины прописаны в абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ.
Изменился перечень видов деятельности упрощенцев, которые вправе применять пониженные тарифы. Подробнее об этом читайте здесь.
Для предпринимателей меняется принцип расчета страховых взносов. Ранее они были привязаны к величине МРОТ. Теперь при доходе менее 300 000 руб.
предприниматели в 2021 году оплачивают 26 545 руб. на ОПС (в 2021 — 29 354 руб., в 2020 году — 32 448 руб.) и 5 840 руб. на ОМС (в 2021 году — 6 884 руб., в 2020 году — 8 426 руб.).
Аналогичные суммы установлены для фермерских хозяйств.
Изменились (с 27.11.2021) и сроки для уплаты страховых взносов налогоплательщиков без наемного персонала. Фиксированную часть, как и прежде, необходимо уплачивать до 31 декабря, а вот часть с суммы доходов, превышающих 300 000 руб., уплатить следует до 1 июля года, следующего за отчетным (ранее — до 1 апреля).И еще одно важное изменение по взносам — установлены новые причины для отказа в приемке ЕРСВ. Они официально закреплены в НК РФ. И применяются с отчета за 2021 год.
По взносам появится новый отчет — СЗВ-СТАЖ.
Другие изменения в таблице
| Если инспекция доначислит налоги на проверке, а у компании не хватает денег для оплаты, она вправе попросить о рассрочке. Правда, рассрочкой могут воспользоваться не все фирмы, а лишь те, которые не оспаривают начисления, представили банковскую гарантию, работают не менее года и выполняют другие требования (ст. 64 НК) | С 14 ноября 2021 года | Федеральный закон от 14.11.2021 № 323-ФЗ |
| Больше бумаг нужно представлять в налоговую, если меняете адрес в уставе. Вместе с заявлением представьте документы о том, что фирма, директор или участники с долей 50 процентов и более вправе использовать офис по новому адресу. Право пользования помещением подтверждает свидетельство о праве собственности, договор аренды или выписка из ЕГРН | С 20 ноября 2021 года | Приказ Минфина от 19.10.2021 № 155н |
| Заявление о возврате излишне взысканного налога компания вправе подать в течение трех лет с даты, когда она узнала, что инспекторы взыскали лишнее (п. 3 ст. 79 НК). Раньше организация должна была обратиться в инспекцию в течение месяца с даты, когда ей стало известно о взыскании. Так как этот срок был слишком короткий, за возвратом приходилось обращаться в суд. Чтобы вернуть переплату через инспекцию, подайте заявление по форме из приказа ФНС от 14.02.2021 № ММВ-7-8/182@ | С 14 декабря 2021 года | Федеральный закон от 14.11.2021 № 322-ФЗ |
| С 2021 года поменяется форма 6-НДФЛ. Обновить бланк придется всем компаниям, хотя по новым правилам заполнять отчет будут только реорганизованные фирмы. С 2021 года, если фирма реорганизуется и не сдала до завершения реорганизации 6-НДФЛ и справки о доходах, отчитаться вправе правопреемник. В связи с этой поправкой на титульном листе 6-НДФЛ появятся два новых поля:— ИНН/КПП реорганизованной компании;— код формы реорганизации.Всего кодов шесть:0 — ликвидация,1 — преобразование,2 — слияние,3 — разделение,5 — присоединение,6 — разделение с одновременным присоединением.В проекте новой формы 6-НДФЛ написано, что она вступает в силу с отчетности за 2021 год. Но приказы об изменении форм вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня публикации (п. 5 ст. 5 НК). Значит, за год вы будете отчитываться по старой форме, а за I квартал — по новой, если ее успеют опубликовать до конца января | С 1 января 2021 года | Федеральный закон от 27.11.2021 № 335-ФЗ |
| Снизилась доля иностранцев-работников в компаниях, которые перевозят грузы и пассажиров (коды ОКВЭД 49.3 и 49.41). Перевозчики могут иметь в штате не более 28 процентов иностранцев. Ранее допустимая доля иностранных работников составляла 30 процентов (постановление Правительства от 08.12.2016 № 1315). Если у вас работают лишние иностранцы, увольте работников по статье 327.6 ТК. Если нарушите лимиты, то МВД оштрафует фирму на сумму от 800 тыс. до 1 млн руб. или приостановит деятельность на срок от 14 до 90 суток (ст. 18.17 КоАП) | С 1 января 2021 года | Постановление Правительства РФ от 04.12.2021 № 1467 |
| С нового года снизится транспортный налог на дорогие автомобили. Для машин не старше трех лет стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. закон ввел единый повышающий коэффициент 1,1. Раньше компании и ИП платили налог исходя из коэффициентов 1,1, 1,3 и 1,5.Например, 1,5 — для машин, с года выпуска которых прошло меньше года. С 1 января убрали два коэффициента — 1,3 и 1,5. Например, снизится транспортный налог за 2021 год по некоторым моделям: MercedesBenz, Land Rover, Porsche и др. Налог за 2021 год считайте по старым правилам | С 1 января 2021 года | Федеральный закон от 27.11.2021 № 335-ФЗ |
Источник: https://www.26-2.ru/art/351861-vse-nalogovye-izmeneniya-s-2021-goda
Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года
Что изменилось в части I НК РФ?
Новшества по НДС
Налог на прибыль: существенные изменения
Новеллы для спецрежимников
Новое в зарплатных налогах
Налог на имущество организаций: изменения 2015
Изменения по другим имущественным налогам
Новый сбор – торговый
Что изменилось в части I НК РФ?
Первую часть Налогового кодекса еще называют общей частью. Она содержит основные обобщающие положения по налогообложению: устанавливает систему налогов и сборов, закрепляет права и обязанности участников налоговых отношений, описывает правила исчисления и уплаты фискальных платежей, определяет порядок декларирования налогов и контроля за ними и многое другое.
В 2015 году часть I НК РФ менялась, но не сильно. В то же время некоторые из изменений являются чрезвычайно важными, и вы не должны их пропустить.
Например, у налогоплательщиков, декларирующих налоги электронным способом, появилась такая обязанность, неисполнение которой может повлечь блокировку счета. Не знаете, что это за обязанность? Или хотите знать, какой форме налогового контроля теперь могут подвергаться налогоплательщики? Тогда смотрите материал «1 ч. НК РФ: изменения 2015».
Новшества по НДС
НДС, пожалуй, один из самых сложных и проблемных российских налогов. Он вызывает едва ли не самое большое количество вопросов и конфликтных ситуаций. Поэтому так важно всегда оставаться в курсе всех последних поправок в части его расчета, уплаты и администрирования.
Мы стараемся вам в этом помочь, для чего и рассказываем обо всех состоявшихся и даже грядущих изменениях.
Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года по налогу на добавленную стоимость достаточно масштабны.
Во-первых, у нас теперь новая НДС-декларация, сдавать которую в большинстве случаев нужно исключительно в электронном виде и в новый срок, который распространяется, кстати, и на уплату налога тоже.
Во-вторых, законодатели частично избавили нас от проблем с переносом НДС-вычетов на более поздние периоды и с вычетом по несильно запоздавшим счетам-фактурам.
Имеются изменения и в части НДС-документации: кто-то избавился от бремени ведения журнала счетов-фактур, а кто-то получил возможность составлять сводные счета-фактуры.
Кроме этого, расширены полномочия налоговиков при камералке по НДС.
Подробнее об этих и многих других изменениях читайте в материале «НДС: изменения 2015».
Налог на прибыль: существенные изменения
Этот налог платят только организации, применяющие общий режим налогообложения. Споров по нему, так же как и по НДС, достаточно. Однако большая их часть связана не столько с незнанием налоговых правил, сколько с необходимостью обосновывать и подтверждать расходы.
Между тем, и в данном случае очень значима информация о нововведениях. А их каждый год бывает немало.
Вот и в 2015 году «прибыльная» глава нашего кодекса тоже пережила ряд существенных изменений:
- перестало быть всеобщим нормирование процентных расходов;
- мы больше не считаем суммовые разницы (вместо них теперь есть другие);
- из НК исчез один из методов оценки МПЗ;
- стало возможным выбирать между единовременным и равномерным списанием стоимости имущества, которое не признается амортизируемым;
- поменялся налоговый учет уступки права требования;
- определены правила уплаты авансов по прибыли для тех, кто решил перейти с авансов по фактической прибыли на общий «авансовый» порядок;
- выросла ставка налога на дивиденды;
- обновилась «прибыльная» декларация.
И это еще не все. Подробнее о новшествах главы 25 НК РФ читайте в статье «Налог на прибыль: изменения 2015».
Новеллы для спецрежимников
Специальные системы налогообложения призваны облегчить налоговую участь некрупным субъектам бизнеса. Казалось бы, желание упростить налоговый процесс должно подкрепляться постоянством налоговых правил. Однако и «малые» главы кодекса подвергаются корректировке достаточно часто.
Не стал исключением и текущий год. Однако в плане количества и качества изменений в налоговом законодательстве 2015 года компаниям и ИП на УСН и ЕНВД отчасти повезло.
По сути, они сводятся к обновлению спецрежимных деклараций и ежегодному установлению размеров коэффициентов-дефляторов.Ну и еще организации – упрощенцы сравнялись с вмененщиками в обязанности платить налог на имущество с «кадастровых» объектов.
Подробнее об этих и некоторых других изменениях см.:
- «УСН: изменения 2015»;
- «ЕНВД: изменения 2015».
Новое в зарплатных налогах
Под зарплатными налогами мы традиционно понимаем НДФЛ и страховые взносы. Последние собственно к налогам отношения не имеют, но поскольку они неотделимо связаны с зарплатами сотрудников, мы решили позволить себе такое объединение платежей, регулируемых абсолютно разными законами. Перечислим вкратце основные изменения по ним.
Новшеств по так называемому подоходному налогу в 2015 году не много. Это:
- повышение ставки для дивидендов;
- «патентные» работники – иностранцы.
О них см. «НДФЛ: изменения 2015».
В 2016 году нам предстоит более существенное обновление главы 23 НК РФ. Чтобы ничего не упустить, следите за нашими новостями. Мы сообщим вам о каждом новшестве, приготовленном законодателями.
Изменения – 2015 по страховым взносам были, в том числе массовые и значительные. Например, определенной перестройки в работе бухгалтера потребовали:
- изменение отчетных сроков – теперь они различаются в зависимости от способа сдачи расчетов в ФСС и ПФР;
- снижение порога численности для обязательной электронной отчетности;
- отмена предельной базы для взносов на ОМС, установление разных предельных баз по взносам в «пенсионник» и соцстрах;
- уплата взносов в рублях и копейках, без округления сумм;
- неприменение смягчающих и отягчающих обстоятельств и др.
Также см. «Налоговый кодекс и страховые взносы: изменения 2015».
Мы не могли обойти стороной и новое в части выплаты пособий. Если они вам интересны, загляните в материал «Пособия: изменения 2015».
Налог на имущество организаций: изменения 2015
Мы только-только успели изучить изменения 2014 года и немного освоиться с новым для нас расчетом налога по кадастровой стоимости, как тут же в 2015 году получили ряд поправок к новому порядку. Причем среди них есть как выгодные, так и усложняющие некоторым плательщикам жизнь новшества.
Из благоприятного отметим возможность платить налог с учетом периода владения «кадастровым» имуществом. А из невыгодного – появление нового вида объекта, по которому налог платят «по кадастру». Есть и другие изменения в «кадастровом» налогообложении и не только, например, во взимании налога с некоторых видов «движимости».
Об этих и других «имущественных» изменениях в налоговом законодательстве с 2015 года читайте в материале «Налог на имущество организаций: изменения 2015».
Изменения по другим имущественным налогам и не только
Не избежали руки законодателя и другие имущественные налоги, такие как земельный и транспортный.
Для налогоплательщиков-«физиков» с 01.01.2015 года был на месяц сокращен срок уплаты этих налогов в бюджет. Впрочем, продержался новый срок недолго – в 2016 году в этой части вновь грядут изменения.
См. «В 2016 году сдвинутся сроки уплаты личных имущественных налогов».
Организации начали с учетом повышающих коэффициентов платить авансовые платежи по транспортному налогу – см. «Транспортный налог: изменения 2015».
А ИП больше не должны самостоятельно считать налог на землю – см. «Земельный налог: изменения 2015».
Об изменении размера некоторых видов госпошлины читайте в материале «Государственная пошлина: изменения 2015».
Новый сбор – торговый
Этот сбор сам по себе является новеллой кодекса: с 2015 года ему посвящена отдельная глава НК РФ – 33-я. О чем мы и проинформировали вас материалом «Торговый сбор: изменения 2015».
Введен сбор пока только в Москве. Но уже породил немало вопросов в плане исчисления и уплаты. Мы стараемся отслеживать, что отвечают на эти вопросы чиновники. Последние и наиболее важные разъяснения вы можете найти в разделе «Торговый сбор» нашего сайта.
Источник: http://nalog-nalog.ru/nalogovye_izmeneniya_2015/
